Что подлежит перечислению в бюджет

Контрольная работа по

Задание 1

1. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет
2. Как отразится данное исчисление и перечисление в бухгалтерском учете.
3. Ознакомиться с формой и порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (в электронном виде представить налоговую декларацию. Определить нормативный документ, регламентирующий форму и порядок заполнения налоговой декларации).

Показатели	№ Варианта
28
Вид товара	ткани шерстяные
Объем реализации продукции по себестоимости, тыс. руб.	6200
Уровень рентабельности, %	22
Закуплено материалов для производства, тыс. руб.: с учетом НДС	1500

       Решение:

1. Определим цену продукции (объем реализации по ценам без НДС):

       Ц=С+Пр

       Ц=6200+6200*22/100= 7564 тыс. руб

       Ткани шерстяные облагаются НДС по ставке 18%

       НДС= Ц (объем реализации без НДС)*ставка НДС/100

       НДСпр = 7564*18/100=1361,52 тыс. руб.

       Объем реализации с учетом НДС составит:

       Реал=7564 + 1361,52 =8925,52 тыс. руб

Данные операции отразятся следующим образом в бухгалтерском учете:

Наименование  операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
Д	К
Получена  выручка от реализации	8925,52	51	90
В том  числе НДС	1361,52	90	68-1

1. Определим сумму НДС, уплаченного поставщикам материалов:

Цм + Цм *18% = 1500 => Цм  =1770 тыс.руб.

       НДСм=1770*18/118= 270 тыс.руб.

Наименование  операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
Д	К
Приобретено материалов	1770	60	51
Стоимость поступивших материалов без НДС	1500	10	60
Выделен НДС по поступившим материалам	270	19	60
НДС , уплаченный при покупке, предъявлен к зачету	270	68-1	19

1. Определим сумму НДСб, подлежащего перечислению в бюджет:

       НДСб=НДСпр-НДСм

       НДСб = 1361,52 – 270 =1090,52 тыс. руб.

   Ответ: сумма НДС, перечисляемого в бюджет, равна 1090,52 тыс. руб.

Задание 2

1. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
2. Как отразится данное исчисление и перечисление в бухгалтерском учете.
3. Приведите пример заполнения соответствующей налоговой декларации.

Показатели	№ Варианта
28
Вид товара	приборы измерительные
Объем реализации продукции по себестоимости, тыс. руб.	6200
Уровень рентабельности, %	10
Стоимость материалов для производства, учтенных в себестоимости продукции  тыс. руб.:	5400

 

1. Определим цену продукции (объем реализации по ценам без НДС):

       Ц=С+Пр

       Ц=6200+6200*10/100= 6820 тыс. руб

       Приборы измерительные облагаются НДС по ставке 18%

       НДС= Ц (объем реализации без НДС)*ставка НДС/100

       НДСпр = 6820*18/100=1227,6 тыс. руб.

       Объем реализации с учетом НДС составит:

       Реал=6820 + 1227,6 =8047,6 тыс. руб

       Данные операции отразятся следующим образом в бухгалтерском учете:

Наименование  операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
Д	К
Получена  выручка от реализации	8047,6	51	90
В том  числе НДС	1227,6	90	68-1

 

1. Определим сумму НДС, уплаченного поставщикам  материалов:

       НДСм=5400*0,18=972 тыс.руб.

Наименование  операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
Д	К
Приобретено материалов	5400	60	51
Стоимость поступивших материалов без НДС	4428	10	60
Выделен НДС по поступившим материалам	972	19	60
НДС , уплаченный при покупке, предъявлен к зачету	972	68-1	19

 

1. Определим сумму НДСб, подлежащего перечислению в бюджет:

       НДСб=НДСпр — НДСм

       НДСб = 1227,6 – 972 =255,6 тыс. руб.

   Ответ: сумма НДС, перечисляемого в бюджет, равна 255,6 тыс. руб. 

II. Вопросы для самоконтроля

1. В каком случае возможно освобождение от уплаты налога?

     При этом организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей не превысила в совокупности 2000000 руб. (без учета НДС).

     Согласно п. 2 статьи 145 НК освобождением не вправе пользоваться налогоплательщики, реализующие подакцизные товары. При этом необходимо учитывать позицию Конституционного суда РФ в Определении от 10 ноября 2002 г. №313-О: п.

2 статьи 145 НК не может служить основанием для отказа лицу, осуществляющему одновременно реализацию подакцизных и неподакцизных товаров, в предоставлении освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС по операциям с неподакцизными товарами.

     Кроме того, согласно п. 3 статьи 145 НК освобождение от обязанностей плательщика НДС не распространяется на случай ввоза товаров на таможенную территорию РФ, то есть в соответствии с пп. 4 п. 1 статьи 146 НК импортеры должны уплачивать НДС по этим операциям, даже получив освобождение от его уплаты.

     Организация или предприниматель, претендующие на освобождение от уплаты налога, должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета следующие документы (п. 3 статьи 145 НК): 

1. В какой  срок предприятие должно предоставить расчет данного налога и уплатить его?

Порядок исчисления налога.

Сумма налога исчисляется как процентная доля налоговой базы, исходя из налоговой ставки.

     Таким образом, законодатель четко определил природу данного налога, а именно: у каждого налогоплательщика должна изыматься часть им же созданной добавленной стоимости.

     В случаях, когда в первичных документах (счетах, счетах-фактурах), подтверждающих стоимость приобретенных материальных ресурсов не выделена сумма НДС, то исчисление налога расчетным путем не применяется, а сумма материалов НДС списывается по счету с последующим списанием на издержки производства.

     Порядок и сроки предоставления расчета и уплаты налога

     Уплата налога производится  по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. При реализации товаров, по падающих под таможенный режим при условии их фактического вывода за пределы РФ, а также работ и услуг связанных с их производством и реализацией (ст. 164, n.1)
2. Счет – фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавом товаров (работ, услуг); имущественных прав сумм НДС к вычету.

      Счет – фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектам налогообложения (Правительства РФ от 2 декабря 2000г. N194, редакции постановления Правительства РФ от 26 мая 2009г. N451). 

Источник: https://student.zoomru.ru/budjetpravo/kontrolnaya-rabota-po-bjudzhetnomu-pravu/28600.213910.s1.html

Расчет НДС к уплате в бюджет

НДС к уплате является косвенным отчислением, формой изъятия в бюджет части стоимости продукции или работ, создаваемых на всех стадиях производственного процесса. В результате применения НДС к уплате потребитель продукции вносит продавцу платеж со всей стоимости изделия или услуги, но в бюджет данная сумма поступает до момента конечной реализации.

Расчет НДС к уплате в бюджет: пример

Расчет НДС к уплате в бюджет производится по итогам каждого периода. В некоторых случаях возможно возмещение обязательства государством, если по итогам периода размер вычетов больше суммы взноса. Для вычисления суммы НДС потребуется представить декларацию по отчислениям, копию контракта, а также выписки,
подтверждающие передвижение средств, копии транспортных накладных и т.д.

Можно рассмотреть пример, как определяется алгоритм расчета. К примеру, выручка ООО за второй квартал составила 300 и 500 тысяч (применялась ставка 10 и 20%). Для установления суммы оплаты требуется:

• Определить размер платежа по итогам продажи – (300 00010%)/100 + (500 00020%)/100 = 30000 + 100000=130 000.
• Установить сумму, которую организация внесла в составе цены за продукцию и которая подлежит вычету – 200 000 (размер закупки изделий, облагаемых по ставке 10%, в стоимость уже включен сбор) * 10% + 250 000 (стоимость оплаченных товаров, облагаемых по ставке 20%) * 20% = 20 000 + 50 000 = 70 000.
• Считаем показатель для перечисления в бюджет – 130 000 – 70 000 = 60 000.

Сдача отчетности производится ежеквартально, согласно НК РФ. Формулы для определения отчислений не являются сложными. Размер взноса составляет стоимость изделий и услуг с включением акцизов, но без налога, умноженную на ставку. Всего применяется несколько видов ставок – 0 и 10% – льготные, а также основная ставка – 20%.

Для установления начисленного платежа требуется сбор с реализованных товаров сложить с отчислениями с предоплаты. Для расчета вычета по взносу сложить:

• Платеж, предъявляемый к плательщику при приобретении продукции или услуг.
• Налог, предъявленный при перечислении предоплаты.
• Взнос, уплаченный на таможне при импорте.
• Взнос, исчисленный продавцом с предоплаты на время отгрузки продукции.
• Взнос, уплаченный в качестве агента.

Итоговая сумма для уплаты в бюджет будет равна начисленному платежу за минусом вычета.

Подтверждение начисления и вычеты по НДС

Уплачивать НДС в бюджет должны как организации, так и ИП. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, можно при помощи формул, нужно сумму умножить на тариф.

На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. Если же компания освобождена от внесения платежа, рассчитать отчисления на вычет из бюджета нельзя.

В каких случаях можно заявить на вычет:

• При экспорте продукции.
• При приобретении российской продукции.
• При покупке товаров у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в РФ как плательщики взносов.

Есть некоторые условия принятия взноса к вычету. Так, вычет может быть заявлен не позднее 3 лет после принятия продукции или работ на учет. Купленные товары должны применяться для перепродажи. Если вычет соотносится к импортной продукции, налог должен быть внесен на таможне России. Документация для получения вычета должна быть оформлена согласно правилам.

Для возмещения платежа потребуется предоставить счет-фактуру, передаточный документ. Дополнительно нужно будет оформить первичную документацию, проверить, насколько правильно все поля заполнены.

В отдельных ситуациях плательщику может быть отказано в вычете. Основной причиной является некорректное оформление счета-фактуры, отсутствие корреспондирующего счета в декларации, отсутствие реализации, операции были освобождены от налога. При
получении отказа в возмещении плательщик должен внести отчисления, либо оспорить решение инспекции в судебном порядке.

НДС: основные определения и формулы

Данный платеж представляет собой косвенный взнос, который перечисляется в бюджет РФ, представляет собой добавленную стоимость. Согласно НК РФ, действует три основных ставки для уплаты отчислений.

Нулевой процент уплачивается при экспорте продукции, а также для специфических изделий. Ставка 10% используется при реализации некоторых продуктов для детей, медицинского оборудования, социально значимых продовольственных товаров. Ставка в 20% является основной и используется для продукции, не подпадающей под льготы.

Есть формула расчета платежа. Нужно стоимость реализуемых изделий с акцизами, но без учета сбора умножить на тариф. Пример расчета: компанией был продан товар, облагаемый по ставке 10%, стоимостью 200 000. Тогда налог составит 20 000 (200 000*10/100).

Вычисление НДС от суммы

Рекомендуется ознакомиться с тем, как правильно рассчитать НДС от размера к уплате в бюджет. Для расчета берется показатель без учета взноса, и умножается на тариф (0,10,20), полученное значение делится на 100.

Пример: компания занимается продажей диванов стоимостью 30 000 рублей без отчислений за 1 позицию. Ставка стандартная и равна 20%. Налог 20% от суммы составит 30000*20/100 = 6000. Получается, цена товара со взносом будет 30 тысяч + 6 тысяч, равно 36 тысяч рублей.

Вычисление НДС в том числе

Есть некоторые нюансы внесения НДС, подлежащего уплате в бюджет, или добавленной стоимости. Расчет налога «в том числе» предполагает выделение отчисления, уже заложенного в размер итоговой суммы. Формула будет следующей: сумма с отчислениями
умножается на тарифную ставку, полученное значение делится на налоговую ставку +100.

Образец при ставке 20% – сумма со взносом * 20 / 120. Пример: организация продает микроволновые печи по стоимости 5000 за штуку с учетом налога. Ставка применяется основная и составляет 20%. Платеж составит 5000*20/120= 833,33. То есть, стоимость товара без платежа составит 5000-833,33 =4166,67.

Какие предусмотрены ставки налога согласно НК

Есть несколько ставок, применяемых для перечисления НДС в бюджет. Перед тем, как рассчитывать налоговый платеж, нужно установить, какая именно ставка будет применяться.

С начала 2019 года базовая или основная ставка, выросла на 2%, и, вместо 18%, она будет равна 20%. Помимо нее, применяются льготные тарифы, которые составляют 0% и 10%.

Базовая ставка применяется в большинстве операций. 10% актуальна для некоторых групп товаров, которые являются социально важными.

Нулевой процент применяется при операциях экспорта, международных перевозках, для специфических работ и услуг.

При неуплате отчислений своевременно к нарушителю могут применяться санкции. Величина устанавливается НК РФ и составляет 20% от неоплаченной суммы, если нет признаков правонарушения, либо 40%, если нарушение было совершено намеренно.
Помимо этого, переводятся пени, размер которых зависит от количества и срока просрочки, действующей ставки рефинансирования.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-k-uplate/

Перечислению в бюджет подлежит ндс

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция может начислить организации пени в том случае, если НДС перечислен в бюджет позже установленных сроков. Согласно ст. 46 и ст. 47 Налогового кодекса инспекция также имеет право взыскать сумму налога с расчетного счета или за счет имущества организации.

Уплата НДС в бюджет производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Такой порядок предусмотрен ст. 163 и п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ.

Учет расчетов по НДС в свете последних изменений

Указанные вычеты производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 6 ст. 172 НК РФ). Иными словами, НДС, исчисленный с полученной предоплаты, подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка товаров (работ, услуг).

Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам (выполненным работам, оказанным услугам) либо фактически уплаченного при ввозе нефинансовых активов на территорию РФ, не включаемого в стоимость таких нефинансовых активов (работ, услуг)

Как расчитать НДС к уплате в бюджет

Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами. В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.

1. 0 процентов – в данную категорию входит постоянная продажа всевозможного медицинского оборудования, продукции социальной направленности, а также различных продуктов с фармакологическими свойствами. Полный перечень предоставляемых услуг содержится в Налоговом кодексе.
2. 10 процентов – в подобную категорию зачисляют продажу разнообразных детских товаров, всевозможных продуктов питания, а также всяческих печатных изделий. С полным списком также можно ознакомиться в статье законодательного акта.
3. 18 процентов – в данную категорию относятся все остальные группы товаров.

Порядок расчета и уплаты НДС в бюджет

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода (т.е. каждого квартала) исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения, в т.ч. для собственных нужд работ, услуг равными долями не позднее 20 числа каждого из последующих месяцев. Т.е. каждый платеж должен быть не менее 1/3 суммы налога к уплате.

Рекомендуем прочесть:  Как оформить квартиру чтобы при разводе не делить

При получении предоплаты продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру, а покупатель вправе принять «входной» НДС по данному счету-фактуре к вычету, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).Рассмотрим новый порядок подробнее:

Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет

В результате исследования выявлены и количественно обоснованы конкретные пути решения проблемы «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет», в том числе обозначены некоторые возможности решения проблемы «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет» и определены тенденции развития тематики «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет».

1. Изучить теоретические аспекты и выявить природу «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет».
2. Сказать об актуальности проблемы «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет» в современных условиях.
3. Изложить возможности решения тематики «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет».
4. Обозначить тенденции развития тематики «Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет».

Как рассчитать НДС к уплате в бюджет, пример формулы в 2020 — 2020 году

• продажа доли в УК организации, паев;
• оказание услуг питания детским образовательным и дошкольным учреждениям;
• реализация товаров медицинского назначения;
• уход за инвалидами, больными людьми;
• оказание услуг по присмотру за детьми;
• перевозка пассажиров;
• ритуальные услуги;
• образовательные услуги;
• соц. обслуживание населения, в том числе осуществление присмотра за несовершеннолетними и уход за престарелыми;
• услуги в рамках социальных программ;
• услуги адвокатов и нотариусов;
• проведение культурных мероприятий;
• обслуживание воздушных и морских судов;
• доверительное управление пенсионными накоплениями граждан;
• организация азартных игр;
• прочие услуги в соответствии с действующим законодательством.

Налог на добавленную стоимость рассматривается как федеральный косвенный налог, который обязаны исчислять и уплачивать все налогоплательщики. Исключение составляют субъекты, которые обладают небольшими оборотами или находятся на льготных системах налогообложения.

Налоги и налогообложение

1. порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2. наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя;
3. номер платежно-расчетного документа;
4. наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
5. сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
6. налоговая ставка;
7. сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

Рекомендуем прочесть:  Фссп москва официальный сайт узнать задолженность

Следует иметь в виду, что если величина налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога с учетом восстановленного НДС, то в этом налоговом периоде НДС в бюджет не уплачивается, а указанная разница подлежит возмещению или зачету налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 176 НК.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС

В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).

Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

Бухгалтерский учет операций по НДС с учетом последних изменений

• 21011000 «Расчеты по НДС по авансам полученным»;
• 21012000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам».

Приведенные выше счета были введены в Инструкцию № 157н Приказом Минфина РФ № 89н.

Напомним, что ранее автономные учреждения при отражении операций по НДС в части налоговых вычетов использовали счет 021001000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам».

Добавим, что положения пп. 4.1 п. 2 ст. 146НК РФ не применяются автономными учреждениями при реализации товаров (в том числе собственного производства). В данном случае НДС они исчисляют и уплачивают в общем порядке (ПисьмоФНС РФ от 17.07.2012 №ЕД-4-3/[email protected]).

Установлено, что вычеты сумм НДС, предъявленных организации при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ товаров (работ, услуг), основ­ных средств, оборудования к установке и нематериальных активов, производятся после их принятия на учет и при наличии правильно оформленных первичных документов (в том числе счетов-фактур).

При приобретении товаров организации-покупатели должны вести книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях оп­ределения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в установ­ленном порядке в конце отчетного периода.
05 Авг 2018      toplawyer         359      

Источник: https://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/perechisleniyu-v-byudzhet-podlezhit-nds