Налог на сдачу коммерческой недвижимости в аренду для физических

Неприятные последствия сдачи недвижимости в аренду

Недавнее решение Верховного суда, обязавшее обычного гражданина заплатить НДС с доходов от сдачи его недвижимости в аренду, снова вызвало дискуссии о том, может ли распоряжение своей собственностью считаться предпринимательской деятельностью. Между тем налоговики уже давно расценивают сдачу нежилых помещений в аренду как фактическое предпринимательство. И суды такую позицию поддерживают.

Предприниматель или просто физлицо?

Лю­бо­му че­ло­ве­ку, ко­то­рый со­би­ра­ет­ся сда­вать свои квад­рат­ные метры, стоит за­ду­мать­ся: может ли это быть ква­ли­фи­ци­ро­ва­но как пред­при­ни­ма­тель­ская де­я­тель­ность? Ведь от этого за­ви­сит, какие имен­но на­ло­го­вые обя­зан­но­сти у него по­явят­ся.

Так, обычный гражданин платит всего лишь НДФЛ с полученного дохода. Причем если арендатор — компания или ИП, то они сами удержат налог при выплате арендной платы и перечислят его в бюджет. А если помещение сдается такому же обычному физическому лицу, то придется:

•подать декларацию в инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом сдачи в аренду;

•заплатить налог не позднее 15 июля этого же года.

У предпринимателей же обязанностей значительно больше. При этом таковыми считаются не только те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

Если налоговики решат, что ваша деятельность — предпринимательская по сути, то к вам предъявят такие же требования, как и к ИП.

Для этого инспекторам, правда, понадобится назначить и провести в отношении вас выездную проверку (обычно за 3 года, предшествующие году проверки).

СправкаПредпринимательской считается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве п. 1 ст. 2 ГК РФ.

На признаки предпринимательской деятельности, приведенные в ГК РФ, ориентироваться не стоит — они носят оценочный характер. Ведь даже сдавая скромную комнату в коммуналке, вы действуете самостоятельно, рискуете (незнакомые жильцы — всегда риск) и рассчитываете ежемесячно, то есть систематически, получать от этого хотя и небольшую, но все-таки прибыль.

Однако сдача временно свободного жилья, благодаря давнему разъяснению ВС, предпринимательством не считается. Но все хорошо в меру — если вы начнете скупать квартиры и селить там жильцов, проверяющие однозначно усмотрят в этом систему и потребуют зарегистрироваться. Кстати, апартаменты налоговики не считают жилым помещением, поскольку о них нет упоминания в ЖК.

А вот когда речь идет о нежилых помещениях, то, по мнению налоговиков, сдача даже одного объекта делает вас фактическим ИП. При обжаловании решений по выездной проверке в судебном порядке судьи в большинстве случаев поддерживают ИФНС.

Нежилые помещения для семьи не покупают

Вот ос­нов­ные кри­те­рии, ко­то­ры­ми ру­ко­вод­ству­ют­ся суды:

•вид раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния по­ме­ще­ния (зда­ния). Для лич­ных и се­мей­ных целей нежи­лое по­ме­ще­ние не при­об­ре­та­ет­ся.

Сле­до­ва­тель­но, по­ку­пая недви­жи­мость, из­на­чаль­но пред­на­зна­чен­ную для ис­поль­зо­ва­ния в тор­гов­ле, про­из­вод­стве, при ока­за­нии услуг и так далее, граж­да­нин имеет в виду пред­при­ни­ма­тель­скую де­я­тель­ность.

Ана­ло­гич­но оце­ни­ва­ет­ся вид раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния зе­мель­ных участ­ков;

•ха­рак­тер ис­поль­зо­ва­ния арен­да­то­ром: нежи­лые зда­ния и по­ме­ще­ния обыч­но сда­ют­ся под офис, склад, ма­га­зин, то есть для ис­поль­зо­ва­ния в ком­мер­че­ской де­я­тель­но­сти;

•нормы клас­си­фи­ка­то­ра. Со­глас­но ОКВЭД арен­да и управ­ле­ние соб­ствен­ным или арен­до­ван­ным нежи­лым недви­жи­мым иму­ще­ством — от­дель­ный вид эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (код 68.20.2 ОК 029-2014);

•рис­ко­вый ха­рак­тер де­я­тель­но­сти. По­сколь­ку де­я­тель­ность арен­до­да­те­ля — пред­при­ни­ма­тель­ская, пред­при­ни­ма­тель­ский риск пе­ре­но­сит­ся и на арен­до­да­те­ля (он может не по­лу­чить ожи­да­е­мые до­хо­ды).

Кроме того, на­ли­чие в до­го­во­ре арен­ды ряда усло­вий (в част­но­сти, об обя­зан­но­сти арен­до­да­те­ля пе­ре­дать в опре­де­лен­ный срок иму­ще­ство в при­год­ном для экс­плу­а­та­ции со­сто­я­нии, о сро­ках вне­се­ния и по­след­стви­ях про­сроч­ки аренд­ной платы) трак­ту­ет­ся как учет рис­ков, воз­мож­ных при пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти.

Неко­то­рые из этих ар­гу­мен­тов не вы­дер­жи­ва­ют кри­ти­ки. Ведь и при сдаче жилых по­ме­ще­ний сто­ро­ны ста­ра­ют­ся про­пи­сать в до­го­во­ре все необ­хо­ди­мые усло­вия и риски, это обыч­ная прак­ти­ка. Но сути наша кри­ти­ка не ме­ня­ет. Рас­смот­рим те­перь воз­мож­ные по­след­ствия при­зна­ния граж­да­ни­на фак­ти­че­ским ИП.

Придется заплатить НДС, пени и штрафы

Аренд­ная плата. ИП, не пе­ре­шед­шие на спец­ре­жим, при­зна­ют­ся пла­тель­щи­ка­ми НДС. Сле­до­ва­тель­но, они обя­за­ны вклю­чать этот налог в цену арен­ды и затем пе­ре­чис­лять его в бюд­жет, а также по­да­вать де­кла­ра­ции по этому налогу.

По­сколь­ку фак­ти­че­ский ИП не брал НДС с арен­да­то­ра, то ему при­дет­ся за­пла­тить налог са­мо­му, а также и штра­фы — за про­сроч­ку его упла­ты и за непо­да­чу де­кла­ра­ций. Бы­ва­ет так, что к мо­мен­ту за­вер­ше­ния про­вер­ки трех­лет­ний срок для при­вле­че­ния к от­вет­ствен­но­сти уже ис­те­кает.Но пени при­дет­ся пла­тить в любом случае.

ВниманиеНа­чис­ле­ние НДС фак­ти­че­ско­му ИП вле­чет также и штрафы:•за неупла­ту НДС — 20% от неупла­чен­ной суммы;•за непред­став­ле­ние де­кла­ра­ций по НДС — 5% от не упла­чен­ной в срок суммы на ос­но­ве со­от­вет­ству­ю­щей де­кла­ра­ции, за каж­дый пол­ный или непол­ный месяц со дня, уста­нов­лен­но­го для ее пред­став­ле­ния, но не более 30% ука­зан­ной суммы и не менее 1000 руб.

Доход от про­да­жи. Ре­а­ли­за­ция недви­жи­мо­сти — также объ­ект об­ло­же­ния НДС (кроме земли). По­это­му если вы про­да­ди­те свое нежи­лое по­ме­ще­ние в пе­ри­од, ко­то­рый ИФНС со­чтет пе­ри­о­дом фак­ти­че­ско­го пред­при­ни­ма­тель­ства, то вам до­на­чис­лят также и НДС с до­хо­дов от про­да­жи иму­ще­ства, и пени за про­сроч­ку уплаты.

Возможно, удастся добиться освобождения от уплаты НДС

К хо­ро­шим но­во­стям можно от­не­сти недав­нее ре­ше­ние ВС, поз­во­лив­шее фак­ти­че­ско­му ИП за­явить зад­ним чис­лом осво­бож­де­ние от упла­ты НДС на ос­но­ва­нии ст. 145 НК.

Дело в том, что доход большинства граждан от аренды не превышает 2 млн руб. за 3 последовательных календарных месяца.

В таких ситуациях зарегистрированные ИП вправе получить освобождение от уплаты НДС, направив в инспекцию уведомление и подтверждающие документы.

Однако попытки фактических ИП заявить такое освобождение по результатам налоговой проверки, признавшей их деятельность предпринимательской, ранее заканчивались неудачей. Налоговики, а затем и суды аргументировали свой отказ так:

•освобождение предоставляется на будущее, а не задним числом;

•им вправе воспользоваться только зарегистрированные ИП;

•чтобы получить освобождение, нужно представить в ИФНС выписки из книги продаж и из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

СправкаГраждане, которым по результатам выездной проверки начислили НДС с арендной платы за нежилое помещение как фактическим предпринимателям, вправе заявить освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК задним числомОпределение ВС от 03.07.2018№ 304-КГ18-2570.

Но Верховный суд принял решение в пользу гражданина, который получил статус ИП только после того, как проиграл суды налоговой инспекции. В частности, ВС разъяснил, что на фактических ИП распространяются не только обязанности, но и права, предусмотренные НК, в том числе право на освобождение от уплаты НДС по ст.

 145 НК. Поскольку уведомление налогового органа носит в этом случае чисто информационный характер, то направление его позже установленного срока не лишает гражданина права на освобождение.

А представлять подтверждающие документы за соответствующие периоды он был не обязан, поскольку тогда еще не считался плательщиком НДС.

ФНС включила это решение в свой Обзор судебных решений за III квартал 2018 г. Так что те граждане, которых обязали уплатить НДС с арендной платы, вправе заявить освобождение по ст. 145 НК РФ. Единственным препятствием в таком случае может быть только истечение трехлетнего срока для возврата (зачета) переплаты по налогу.

В случае продажи недвижимости доход не будет освобожден от уплаты НДФЛ

Обыч­ные граж­дане впра­ве не пла­тить НДФЛ в слу­чае про­да­жи недви­жи­мо­сти по ис­те­че­нии ми­ни­маль­но­го срока вла­де­ния ею:

•если объ­ект при­об­ре­тен до 01.01.2016 — не менее 3 лет;

•если позд­нее — не менее 5 лет.

Де­кла­ри­ро­вать такую про­да­жу также не нужно.

Но эта льго­та непри­ме­ни­ма в слу­чае, если недви­жи­мость ис­поль­зо­ва­лась в пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­ности. Нель­зя умень­шить доход и на 1 млн руб. фик­си­ро­ван­но­го вы­че­та либо на сумму рас­хо­дов на его при­об­ре­те­ние — по той же при­чине.

Сле­до­ва­тель­но, если на­ло­го­вая про­вер­ка вы­явит про­да­жу нежи­лой недви­жи­мо­сти, ко­то­рую вы сда­ва­ли в арен­ду, то вам в любом слу­чае при­дет­ся за­пла­тить НДФЛ с пол­ной суммы до­хо­да, даже если по­ме­ще­ние при­над­ле­жа­ло вам много лет. Также с вас взы­щут пени за про­сроч­ку и штра­фы за неупла­ту на­ло­га и за непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции.

Если НДФЛ удерживал налоговый агент, вам могут доначислить этот налог

Пред­при­ни­ма­те­ли долж­ны сами по­да­вать де­кла­ра­цию, ис­чис­лять налог и вно­сить его в бюджет.То есть при арен­де у пред­при­ни­ма­те­ля арен­да­тор (ком­па­ния или ИП) не при­зна­ет­ся на­ло­го­вым аген­том и не дол­жен удер­жи­вать НДФЛ из аренд­ной платы.

Таким образом, даже если ваш арендатор исправно удерживал ваш НДФЛ и перечислял его в бюджет, инспекторы могут потребовать уплаты той же суммы от вас, а также пеней и штрафа за просрочку — поскольку это была ваша обязанность и она не выполнена.

Зачесть удержанный НДФЛ, если такое требование выдвинуто, инспекция не может. По правилам НК излишне удержанный НДФЛ должен вернуть налоговый агент, то есть арендатор, на основании заявления физического лица.

И только если арендатора уже не существует, налог возвращает инспекция.

Отметим, что в большинстве случаев налоговики все-таки не настаивают на уплате НДФЛ лично фактическим ИП. Тем не менее риск есть.

Возможен штраф за незаконное предпринимательство…

КоАП преду­смат­ри­ва­ет также неболь­шой штраф за неза­кон­ное пред­при­ни­ма­тель­ство — от 500 до 2 000 руб. Со­ста­вить про­то­кол по факту та­ко­го на­ру­ше­ния впра­ве как по­ли­ция, так и на­ло­го­ви­ки, но при­су­дить штраф может толь­ко суд. Од­на­ко на фоне всего вы­ше­из­ло­жен­но­го это, ко­неч­но, ме­лочь.

…и взыскание страховых взносов

Пред­при­ни­ма­те­ли обя­за­ны также пла­тить стра­хо­вые взно­сы за себя в фик­си­ро­ван­ном раз­мере.Од­на­ко в про­ана­ли­зи­ро­ван­ных нами су­деб­ных делах таких тре­бо­ва­ний не предъ­яв­ля­лось.

Это свя­за­но с тем, что ад­ми­ни­стри­ро­ва­ние стра­хо­вых взно­сов пе­ре­шло к на­ло­го­вой служ­бе толь­ко с 2017 г., а про­вер­ки граж­дан на­зна­ча­лись в от­но­ше­нии более ран­них пе­ри­о­дов.

То есть все еще впе­ре­ди…

* * *

Вло­жить сво­бод­ные день­ги в недви­жи­мость и по­лу­чать доход от сдачи ее в арен­ду — идея непло­хая. Но чтобы все за­ра­бо­тан­ное не ушло на штра­фы и ад­во­ка­тов, оце­ни­вай­те риски на­ло­го­вых пре­тен­зий здра­во.

Воз­мож­но, проще за­ре­ги­стри­ро­вать­ся как ИП, пла­тить, к при­ме­ру, 6% «упро­щен­но­го» на­ло­га с до­хо­да и спать спо­кой­но. На­пом­ним, кста­ти, что с 1 ян­ва­ря 2019 г.

при по­да­че до­ку­мен­тов в элек­трон­ной форме за­ре­ги­стри­ро­вать ИП можно будет без упла­ты гос­по­шлины.

Не забывайте поставить «палец вверх». Заранее,спасибо!)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/595cf9f84ffd13b1f40e2506/5c35eb7fb4150800aa728b08

Налогообложение при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом в 2020

Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну.

С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений.

Согласно статьям Налогового Законодательства (п. п 1-4 ст. 208), ставка налогообложения на полученные доходы для граждан нашей страны составляет 13 % от конечной суммы. Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства.

Многие несознательные граждане всеми способами не хотят делиться с государством частью полученных средств от аренды нежилого помещения, поэтому и не прописывают эту статью в ежегодной декларации.

Но если все расчеты совершатся через банковскую структуру, то так или иначе, финансисты рассылают эту информацию налоговикам – неизвестный источник поступлений, и здесь же не миновать строжайшей проверки со стороны инспекции.

Также поделиться информацией может сам арендатор, если возникают с собственником конфликты из-за сдаваемых им площадей, ведь ему нужно защищать свои имущественные интересы любым законным способом.

Получив информацию о скрытии доходов, налоговый инспектор может признать подобные действия предпринимательской деятельностью, и обратиться за взысканием в суд, а это будет строже рассматриваться судом.

Суд вынесет постановление о наказании, если во время разбирательства будет установлено:

• нежилое помещение приобретено с целью сдачи внаем;
• площадь предназначается для получения доходов, а не для нужд самого предпринимателя или его семьи;
• помещение передано внаем юридическому лицу.

Даже одно из этих обстоятельств должно побудить гражданина к оформлению своего вида деятельности как индивидуальный предприниматель.

И если он законопослушный гражданин, то применяя упрощенный вид налогообложения можно значительно сэкономить на отчислениях в бюджет вместо положенных 13 %, он сможет выплачивать всего 6.

При таком подходе к своим правам и обязанностям, гражданин получает правовой статус своей деятельности, и никакие контролирующие органы к нему уже не будут иметь серьезных претензий.

Размер ставки

Гражданин, как физическое лицо имеет право распоряжаться своим личным имуществом по своему усмотрению, в том числе и сдавать его в аренду таким же гражданам, организациям или компаниям.

При этом он будет иметь статус налогового агента, то есть он обязан не только отчислять налогообложение на имеющееся у него имущество, как все остальные наши граждане, но и на все доходы, полученные с него путем сдачи внаем по форме НДФЛ.

Но налог может быть оплачен и компанией, которая снимает нежилое помещение, но если этого фактически не произошло, то физическое лицо должно самостоятельно сделать все расчеты, и подать декларацию о полученном годовом доходе с аренды нежилого помещения.

Поскольку арендатор физическое лицо, то он может самостоятельно выбрать форму предпринимательской деятельности, как наиболее приемлемый вариант для соблюдения законности:

• упрощенная система налогообложения;
• единое налогообложение;
• патентная система деятельности.

При первом виде деятельности (а это наиболее распространенный вид) налогоплательщик может оплачивать налогообложение либо только с полученных доходов по ставке 6%, либо за доходы с вычетом проведенных расходов на содержание помещения, но уже по ставке 15% от полученной суммы прибыли.

Единую систему мало кто выбирает из индивидуальных предпринимателей, эта форма лучше всего подходит крупным предприятиям с большим годовым оборотом денежных средств.

При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

Но предприниматель обязан будет указать код деятельности, чтобы налоговая инспекция смогла правильно исчислить стоимость патента, и конечную прибыль, которая не должна превышать 60 млн. в год.

Особенности долгосрочного договора аренды нежилого помещения узнайте в этой статье.

Полученная сумма дохода обычно исчисляется на основании договоренностей между арендодателем и нанимателем. И если в договоре прописано условие оплаты коммунальных платежей, вывоз мусора или охрану самим нанимателем, то расходами это назвать нельзя.

То есть получается, если владелец помещения, сдающего его в аренду, зарегистрирована, например, как ИП, то применять налогообложение по УСН за минусом проведенных расходов уже нельзя.

Поэтому все, что исчислили вам в качестве арендной платы, будет считаться доходом, и с годовой суммы делается расчет в 13 %.

Но если все коммунальные платежи и содержание помещения оплачивается арендодателем, то он вправе применить форму налогообложения за минусом этих самых расходов, правда, исчисляют доходы по ставке уже 15%.

И если провести точные исчисления, то порой форма доходы-расходы бывает даже выгодней, чем уплата ставки только за полученный доход от сдачи внаем нежилого помещения.

Но эти ставки действуют только в отношении предпринимателя, работающего по УСН, и сдающего не одно, а может быть, сразу несколько помещений.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги.

Оплата налога при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога.

К декларации можно приложить дополнительную документацию – копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции.

Последний срок оплаты – 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ.

Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения.

В ЛК налогоплательщика следует выбрать из панели управления – документы, и перейти по ссылке подаxа декларации по форме НДФЛ

Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ.

После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции.

Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору.

Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

Ответственность при неуплате

Для гражданина, уклоняющегося о своей прямой обязанности по уплате налогов в казну государства, предусмотрена разная степень ответственности:

• оперативное реагирование. Если налогоплательщик в определенные сроки не подает обязательную документацию для исчисления налогов, то инспектором может быть заблокирован банковский счет для снятия наличных средств арендодателем. Но этого можно избежать, если самому все оперативно подать или исправить неверно поданную декларацию;
• наложение штрафных санкций в размере 10 % в виде доначисления за пропуск в декларации предмета для налогообложения или ведение неверного налогового учета, с занижением действительных сумм перечислений;
• арендодатель заплатит 5% от всей суммы налогообложения, если вся отчетная документация не будет представлена в срок 6 месяцев. Сумма может возрастать по 10% за каждый просроченный месяц, но не более 30%. Плата начисляется с 181 дня со дня просрочки;
• за каждые сутки просрочки будет начисляться пени в размере 0,003 % от ставки ЦБ по рефинансированию.

Кроме финансовых дополнительных начислений, к арендодателю, как физическому лицу, могут быть применены административная мера ответственности:

За злостное уклонение от подачи сведений о доходах	либо исполнение исправительных бесплатных работ в течение 2 лет, либо штраф на сумму до 10 МРОТ
За особо крупные доходы, скрываемые от налогообложения	арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности и получить реальный срок в 5 лет, либо штраф на уплату 500 размеров МРОТ

Все меры ответственности гражданина должны устанавливаться только в судебном порядке, с открытие исполнительного производства в случае необходимости или отказа в добровольном погашении своих обязательств перед государственной казной.

Как оформить договор аренды нежилого помещения с правом субаренды, читайте здесь.

Имеет ли юридическую силу договор аренды квартиры между физическими лицами, рассказывается на этой странице.

Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogooblozhenie-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshhenija-fizicheskim-licom/

Как сдавать в аренду помещение и не бояться налогов?

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы.

Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду.

Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

 Записаться на прием нашего юриста онлайн >>

Нужно ли платить налоги при сдаче квартиры или офиса в аренду?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные.

Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Заказать обратный звонок нашего юриста онлайн >>

 Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора.

Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.

) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть  взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Записаться на прием нашего юриста онлайн >> 

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью.

К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ.

Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Если вам требуется юридическая консультация в связи с арендной имущества или вы столкнулись с нарушением своих права, наша юридическая компания готова предложить вам помощь команды опытных юристов!

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

8 (812) 920-64-71

 Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Источник: https://imright.ru/kak-sdavat-v-arendu-zhiloe-ili-nezhiloe-pomeshhenie-i-ne-boyatsya-nalogov/

Налог на коммерческую недвижимость: сумма, порядок расчёта

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

• Торговые центры и магазины;
• Гаражи, автомойки и автосалоны;
• Рестораны и кафе;
• Гостиницы и хостелы;
• Апартаменты;
• Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

• Торговые комплексы и помещения в его составе;
• Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
• Административные здания и центры;
• Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Если организация или физическое лицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

• Религиозные и бюджетные учреждения;
• ТСЖ, ЖСК;
• Заведения транспорта;
• Оборонные предприятия;
• Метрополитен;
• Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
• Автомобильные компании;
• Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

• Научного;
• Медицинского;
• Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

• Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
• Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
• Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

• Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
• Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
• При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
• ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%.

Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц.

 Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

• Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
• Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Ответственность за неуплату

Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.

Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налогов наступает с 16 лет.

Заключение

Сфера налогообложения касается и владения нежилыми площадями, предназначенными для ведения коммерческой деятельности. Несоблюдение налогового законодательства, может привести к ряду весьма неприятных последствий для владельца, начиная от штрафов и заканчивая судебными тяжбами. Поэтому необходимо внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-summa-poryadok-raschyota.html

Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

Налоги при сдаче нежилой недвижимости в аренду начисляют с учетом правового статуса собственника. Платежи в пользу рядовых граждан облагают НДФЛ по стандартной ставке. Предприниматели и организации рассчитывают обязательства с опорой на применяемый режим. Именно поэтому специалисты разрабатывают механизмы оптимизации фискальной нагрузки индивидуально.

Общая характеристика направления

Право на передачу недвижимости в аренду закреплено за собственниками ст. ст. 209 и 608 ГК РФ. Передавать имущество во временное пользование нужно с соблюдением определенных правил. Так, владелец обязан учесть:

• целевое назначение объекта;
• противопожарные, санитарно-гигиенические и прочие правила;
• законные интересы соседей.

При заключении договора собственник обязан помнить об экологически стандартах. Так, при передаче в аренду промышленного помещения важно предусмотреть пункт о складировании и утилизации отходов. При размещении специфического производства потребуется возложить на арендатора обязанность по контролю выбросов.

В контракте могут прописываться условия о соблюдении градостроительных норм. Пункт становится обязательным при отнесении капитального ремонта на счет арендатора.

Порядок передачи помещений во временное пользование определен главой 34 ГК РФ. Участниками соглашений становятся рядовые граждане, иностранцы, предприниматели, фирмы и даже государственные органы.

При этом стороны должны правильно оформлять сотрудничество. При работе с юридическими лицами договор составляют в письменном виде. Если срок пользования недвижимостью превышает 1 год, обязательной становится государственная регистрация.

Запись о сделке вносят в ЕГРН (ст. 609 ГК РФ).

Если имущество сдается в аренду систематически, имеет смысл говорить о предпринимательстве. В этом случае собственник помещений обязан встать на регистрационный учет. Определение коммерческой деятельности приведено в ст. 2 ГК РФ. Норма закрепляет в качестве обязательных признаков самостоятельность, рисковый характер, направленность на регулярное извлечение прибыли.

Важно! Соглашение об аренде заключается только в отношении нежилой недвижимости. Квартиры, дома, комнаты и прочие помещения, используемые для постоянного пребывания людей, передают по договору найма. Правовое регулирование отношений осуществляется нормами главы 35 ГК РФ.

Налогообложение арендных доходов рядового собственника

Владельцы, не имеющие предпринимательского статуса, придерживаются правил главы 23 НК РФ. Арендная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. На ставку влияет количество дней, проводимых плательщиком на территории России.

Условия
Резиденты РФ (183 дня в году и более) Нерезиденты

Ставка по ст. 224 НК РФ	13%	30%
Налоговый период	Год	Год
Льготы	Снизить облагаемую базу по НДФЛ разрешается на стандартные и социальные вычеты (ст. ст. 218–219 НК РФ)	Не предусмотрены

Плательщики НДФЛ обязаны ежегодно сдавать в территориальную инспекцию декларацию. Отчет составляют до 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения утверждены ФНС РФ распоряжением № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14.

Вывод № 1: Оптимизация по налогу на доход физического лица сводится к максимально полному использованию вычетов. Нерезиденты могут сократить отчисления за счет длительного пребывания на территории РФ – свыше 183 дней в году.

Дополнительно арендодателю придется оплачивать налог на имущество. Расчет для рядовых собственников выполняют сотрудники контролирующего органа.

Требования о внесении точной суммы с указанием актуальных реквизитов отсылают не менее чем за 30 суток до конца срока оплаты. Передавать квитанции могут лично в руки, заказным письмом либо через телекоммуникационные каналы.

Собственник признается извещенным по прошествии 6 дней с даты отправки корреспонденции (приказ ФНС России № ММВ-7-11/477@ от 07.09.16).

Расчет налога производят на основе кадастровой стоимости недвижимости (ст. 402 НК РФ). Начисления делают за календарный год.

Если право собственности на имущество возникло в середине налогового периода, калькуляцию составляют с учетом фактического срока владения.

Базисом являются показатели, утвержденные в конкретном муниципальном образовании или регионе. За налогоплательщиками закрепляется право на оспаривание кадастровой оценки.

Вывод № 2: Уменьшить отчисления в бюджет можно путем проведения независимой экспертизы. Заключение о реальной стоимости объекта предоставляется в территориальную административную комиссию.

Если исход разбирательства окажется отрицательным, потребуется обратиться в суд (ст. 403 НК РФ). Дополнительно собственники недвижимости могут воспользоваться льготами.

Перечень лиц, за которыми они закреплены, приведен в ст. 407 НК РФ.

Поскольку капитальные строения неразрывно связаны с участком, владельцам нередко приходится платить земельный налог. Обязанность возникает преимущественно у собственников. Однако делать отчисления должны также обладатели прав наследуемого владения и бессрочного пользования.

Основой вновь выступает кадастровая стоимость. Расчет производит территориальная инспекция за каждый календарный год по ставкам статьи 394 НК РФ. Тарифы зависят от целевого назначения участка и типа строений на нем.

Наиболее высоким налогом облагаются промышленные территории – 1,5%.

Вывод № 3: Оптимизация сводится к активному использованию льгот и оспариванию завышенной кадастровой стоимости. Вывести из-под обложения 600 кв. м. земли, например, разрешено отдельным категориям лиц.

Их список приведен в пятом пункте ст. 391 НК РФ. Льготниками признаны герои СССР, России, инвалиды первой или второй групп, ветераны ВОВ и пр. Перечень включает 8 позиций.

Представители коренных северных народов полностью освобождены от налога ст. 395 НК РФ.

Источник: https://newfranchise.ru/biznes-stati/optimizatsiya-nalogooblozheniya-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshheniya