Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Содержание

Использование подложного документа: ответственность за заведомый подлог | Юридические Советы

Последнее обновление: 31.01.2020

Подлог документов – это всегда умышленные действия человека, преследующего цель ввести в заблуждение должностных лиц, сотрудников частной или государственной организации, чтобы получить какую-либо выгоду.

По уголовному законодательству такие действия наказуемы, тем более если ложные сведения предоставляются в соответствии с официальным порядком, регламентированным отдельным законом, иногда – постановлением, приказом, то есть распоряжением официальных властей.

Существует множество вариаций преступлений, связанных с подлогом, – об этом вы можете прочитать в нашей статье, а заодно узнать, что предпринять, если лично вы столкнулись с поддельными документами.

Распространено мнение, что за подлог документов всегда привлекают по ст. 327 УК РФ. Действительно, это наиболее часто применяемая норма уголовного закона в ситуациях, когда установлена фальсификация. Эта статья дает возможность правоохранительным органам привлечь виновника к ответственности за:

изготовление поддельного документа;
его использование;
его использование с конкретной целью – скрыть другое преступления или облегчить его совершение.

Каждое из перечисленных действий предусмотрено в отдельной части статьи 327 УК РФ, при этом предметом подделки может быть либо удостоверение, либо документ, обладающий признаками:

официального (это означает, что государством определен порядок выпуска бланков для такого документа, или предусмотрены особые правила его оформления должностными лицами организации);
дающего право на какое-то благо, возможность получить имущество или деньги, или освобождающего от конкретной обязанности (получение субсидии, приобретение жилья, для льготной оплаты услуг и т.д.).

Примерами официальных документов, подделка которых подпадает под ст.

327 УК РФ, могут быть аттестаты, дипломы (дают право на трудоустройство, на подтверждение своей квалификации), листки нетрудоспособности (являются основанием для начисления пособия), исполнительный лист (необходим для получения денежных средств с должника), нотариальная доверенность (дает возможность представлять интересы другого человека). По этой же статье УК РФ будут квалифицированы действия тех, кто подделал удостоверение личности, водительское, служебное.

Признаки, свидетельствующие о предоставлении определенного права, чрезвычайно важны для квалификации, без них не будет состава преступления. Приведем пример из практики Верховного Суда РФ.

Пример №1. Правоохранительные органы обвиняли Чернову К.А. в подделке депозитного договора, оформленного на ее мать, то есть по ст. 327 УК РФ. Банк направил в полицию заявление о том, что подпись в договоре выполнена Черновой К.А., а не ее матерью.

В первой и второй инстанции суд признал виновной Чернову К.А., однако позже Верховный Суд РФ счел выводы о ее виновности неверными, поскольку никакого права на депозит, являющийся предметом договора, Чернова К.А. не приобрела.

В этой связи один из необходимых критериев, по которым определяется понятие официального документа в правовом смысле, отсутствует. Кроме того, мать Черновой К.А.

подтвердила свое устное согласие на подпись дочери за нее, поскольку из-за возраста и состояния здоровья она не смогла полностью взять оформление договора на себя. Как отметил Верховный Суд РФ, отсутствие доверенности в данной ситуации – нарушение гражданского законодательства, но не уголовного.

За совершение преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, может быть назначено наказание до 4 лет лишения свободы, в зависимости от последствий, обстоятельств, наличию других сопутствующих преступлений.

Отметим, что квалификация по этой статье будет иметь место в тех ситуациях, которые не подпадают под специальные, прямо предусмотренные статьи УК РФ.

Например, в статье 292 УК РФ законодатель отдельно предусмотрел ответственность должностных лиц за подлог документов.

Служебный подлог – ст. 292 УК РФ

Данная норма очень часто является сопутствующей взятке или хищению имущества. Положение любого должностного лица определяется Должностной Инструкцией (например, инспектор Роспотребнадзора, сотрудник администрации или мэрии и т.д.

) или напрямую законом (например, Закон о полиции, прокуратуре и т.д.).

Такие лица, действуя вопреки интересам своей службы, из корыстной или другой заинтересованности получая взятку за свои действия, практически всегда совершают служебный подлог, примерами которого могут быть:

внесение в зачетную книжку или ведомость оценок ложных сведений (к примеру, когда взятку получает преподаватель ВУЗа, лицея);
внесение в отчетный реестр сведений о несуществующих расходах (когда бухгалтер присваивает вверенные ей денежные средства);
искажение информации в составленных договорах по поставке товаров или выполнению определенных услуг (например, директор государственного предприятия при совершении хищения выделенных государством денежных средств).

Подлог означает внесение должностным лицом исправлений, искажений в официальные документы. При этом должна быть доказана заинтересованность этого лица – не обязательно корыстная (с целью получения денежных средств), иногда это может быть личный интерес, не связанный с материальной выгодой.

Пример №2. Директор отдела государственных закупок завода Миронов Е.П. решил трудоустроить свою сноху, о родстве которой никто не знал, на должность старшего мастера.

Согласно требованиям внутренних правил и кадровых нормативов, эту должность можно было получить только лицу, имеющему высшее техническое образование. Поскольку сноха имела средне-специальное образование, ее невозможно было устроить на работу в данной организации. Миронов Е.П.

лично внес исправления в личное дело кандидата на должность Ананиной А.П., где его рукой была сделана запись о наличии у нее высшего технического образования.

В приведенном примере мы видим типичный случай служебного подлога, совершенного с личной заинтересованностью, с использованием подложных документов при заключении трудового договора.

За совершение преступления, предусмотренного ст. 292 УК РФ, законодатель предусмотрел наказание до 4 лет лишения свободы, в зависимости от обстоятельств. Как и за другие должностные преступления, в статье предусмотрено дополнительное наказание в виде запрета занимать определенные должности, которое практически всегда назначается судьями виновному.

Есть и другие специальные статьи, в которых отдельно предусмотрена ответственность за подложные документы при наличии тех или иных специальных признаков (напомним, если в действиях лица нет таких специальных признаков, то дело будет возбуждено по ст. 327 УК РФ).

Всего в Уголовном кодексе РФ более 20 составов преступлений, включающих в себя признак «использование подложных документов»:

Фальсификация доказательств по гражданскому, административному, уголовному делу (ст. 303 УК РФ)

Данный состав преступления предполагает намеренное предоставление доказательств, которые заведомо недействительны (содержат искаженные данные, подделаны реквизиты, печать, подпись и т.д.).

Уголовную ответственность за такие действия может понести как истец, ответчик, так и их представители, а также должностные лица, составляющие протоколы, объяснения и т.д. В практике случаев привлечения к уголовной ответственности по ст.

303 УК РФ немного, но все же они есть.

Пример №3

Источник: http://juresovet.ru/otvetstvennost-za-ispolzovanie-podlozhnogo-dokumenta/

Акт о краже имущества: как составить, образец, рекомендации

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Хищение в форме кражи (ст. 158 УК РФ) свидетельствует о посягательстве на чужое имущество. Это тайные действиям по изъятию вещи, на которую у преступника нет законных прав. Состав преступления есть только в случае отсутствия согласия собственника на подобное отчуждение.

Это деяние неразрывно связано с причинением ущерба, т.к. гражданин теряет вместе с имуществом возможность реализации своих прав по пользованию и распоряжению им, а само изъятие собственности происходит на безвозмездной основе. Именно в причинении ущерба и заключается цель кражи.

Чтобы его возместить, необходимо подать гражданский иск в рамках уголовного процесса (ст. 44 УПК РФ). Но чтобы претендовать на компенсацию и возврат своих средств, необходимо доказать сам факт вреда и его размер.

Доказательством является своевременно составленный акт о краже. Это главное основание для наложения на недобросовестного сотрудника санкций. Чаще всего такие документы приходится оформлять на стройке или на предприятии.

В первом случае чаще всего происходят кражи, во втором — установлен жесткий корпоративный контроль за работниками.

Не стоит путать акты инвентаризации, которые фиксируют факт недостачи, и акт о хищении, свидетельствующий об общественно-опасном деянии.

Особую трудность представляет отсутствие установленного образца. Так как данный документ в большинстве случаев должен быть представлен в суд в качестве доказательства вины, при его составлении необходимо придерживаться ряда негласных правил. Каких именно, расскажем в нашей статье.

Акт об отсутствии работника и пропаже имущества

Если работник не появляется на своем рабочем месте, и при этом зафиксирован факт пропажи имущества фирмы, необходимо надлежащим образом оформить оба события. Руководство вправе поручить составление акта о прогуле кадровой службе. Иным вариантом является оформление докладной начальника пропавшего сотрудника на имя директора предприятия.

В акте указываются:

Ф.И.О. отсутствующего сотрудника;
его должность;
точное время отсутствия на рабочем месте;
сведения о свидетелях;
дата;
подпись составителя и свидетелей.

Рассчитывая на доказательную силу данного акта, необходимо позаботиться и о внутренних нормах предприятия. Нельзя требовать от сотрудника нахождения на рабочем месте, если относительно него не принята должностная инструкция.

Если работник занимает должность в рамках структурной единицы предприятия (департамента, отдела), необходимо принять положение о работе подразделения.

В противном случае вы рискуете тем, что документ о прогуле не будет принят судом в качестве относимого и допустимого доказательства.

Акт о краже имущества является факультативным документом, который должен стать основой для вашего обращения в полицию. Он необходим для того, чтобы известить руководство о нарушении закона, поэтому можно составить докладную на имя директора.

Если есть акт инвентаризации имущества с указанием на недостачу, необходимости в официальной бумаги о пропаже нет. Как правило, по результатам инвентаризации созывается специализированная комиссия (если предусмотрено внутренними документами предприятия), которая фиксирует кражу. На основании материалов комиссии о проведенной проверке необходимо также написать заявление в полицию.

Заявление в полицию о пропаже материальных ценностей

Образец заявления в полицию не утвержден внутренними документами МВД РФ, соответственно, отсутствует единая (типовая) форма. Не существует бланка и для заявления о краже. Кроме того, не всегда необходимо, чтобы оно было подано в письменном виде.

Уведомление полиции регламентируется положениями ст. 141 УПК РФ. Порядок сообщения о преступлении предусматривает несколько вариантов оповещения о случившемся:

личное обращение с заявлением;
телефонный звонок;
заказное письмо;
через интернет.

Если вы решили передать сведения по телефону, дежурный зафиксирует факт кражи, который подлежит проверке только в том случае, если вы представитесь, назовете адрес фактического проживания и укажите контакты для связи.

Если заявление подается лично или направляется по почте, его нужно подписать. Также возможен вариант личного обращения в отдел полиции с устным заявлением. Как правило, в таких случаях сотрудники правоохранительных органов самостоятельно, но под диктовку потерпевшего оформляют протокол.

Образец заявления в полицию предусматривает обращение к руководителю структурного подразделения МВД РФ, в которое подается жалоба. В вводной части необходимо указать не только Ф.И.О. начальника отдела, но и личную информацию о себе (Ф.И.О., место регистрации и фактического проживания, контактный телефон). Заявление подписывается лично лицом, которое его подает.

В остальном вы вправе сами определить содержание свой жалобы или сообщения о происшествии. Основой станет акт о краже имущества, копию которого вы можете приложить.

Заявления в полицию принимаются круглосуточно, без праздников и выходных дней. Обязанность по приему сообщений граждан возлагается на дежурного сотрудника, который не может отказать в приеме жалобы, кроме как в случаях анонимности сообщения. Полицейский, который регистрирует обращение, не будет проверять обстоятельства кражи, только вашу персональную информацию.

Как правильно составить акт – образец заполнения

Несмотря на то, что любой акт о происшествии на предприятии составляется в произвольной форме, необходимо серьезно отнестись к его оформлению. Для начала определитесь, кто будет присутствовать при его подписании и тем самым подтвердит наличие факта кражи или отсутствия сотрудника на рабочем месте. Как правило, для этого привлекаются работники того же предприятия — не менее 3 человек.

Не требуется использование фирменного бланка компании с ее реквизитами, достаточно обычного листа. Наименование документа должно раскрывать его содержание. Целесообразно вынести в отдельную строку тип документа — «АКТ», а ниже раскрыть его содержание — «об отсутствии работника и пропаже имущества».

Основной текст должен быть лаконичен и содержать ключевую информацию о событии:

дата хищения или прогула;
обстоятельства обнаружения;
точное время события или его продолжительность;
информация о виновном в прогуле лице (виновность установит суд).

Акт фиксирует конкретное событие, которое считается оконченным в момент его подписания. Если оно является длящимся (прогул в течение нескольких рабочих дней), то на каждый день отсутствия работника необходимо составить отдельный документ.

Если сотрудник в итоге появляется на рабочем месте, то уже он должен в письменном виде изложить причины и мотивы своего поступка. Также перед ним ставится вопрос о возмещении причиненного ущерба. Если работник сознался в совершении кражи, он может подписать соглашение о компенсации потерянных компанией средств. В случае отказа единственным вариантом остается обращение в суд.

Акт о хищении денежных средств образец

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Акт о хищении материальных ценностей является заключительным документом, в котором указываются все обстоятельства дела, выявленные в ходе служебного расследования о краже в организации. По сути он представляет собой доказательство и основание для взыскания с виновного возмещение ущерба.

Законодательством не закреплена единая форма бланка. Каждая организация или структура своими локальными актами часто утверждает собственный вариант. Однако все акты, вне зависимости от оформления, имеют одну структуру: шапку, название, описательную часть, примечания и/или приложения, дата, подпись и др. отметки.

Инструкция: как составить и заполнить?

В самом начале документа лучше всего прописать наименование организации. Далее следует указать полное название документа. На первой строчке тип заглавными буквами (акт), ниже строчкой – смысл документа. Например: АКТ о хищении материальных ценностей.

Через строку, под названием с нулевого положения табуляции адрес места проведения процедуры. В противоположной стороне рекомендуют ставить дату (она занимает последнее-предпоследнее положение табуляции). г. Москва 13.02.2014.

Ниже следует описательная часть. В ней все расписывается подробно, но лаконично. С красной строки или первого положения табуляции – должность, Ф.И.О., в какое время, где (вплоть до части помещения, территории) в присутствии (должность, Ф.И.О.) обнаружил сломанную дверь или другие признаки пропажи.

Это может быть и обнаружение включенного компьютера на рабочем месте одного из сотрудников, который накануне его выключал. И утром после просмотра некоторых файлов забил тревогу. Вариантов может быть много. Главное четко прописать, при каких обстоятельствах была обнаружена пропажа.

Далее о проведении служебного расследования, инвентаризации, сверки, и другие сводные данные из служебных записок очевидцев, объяснительной подозреваемого или виновного в хищении (о том, что такое хищение, о его видах и признаках, читайте в нашей статье).

Без нее даже идеально составленные акты не помогут выиграть суд (или письменный отказ от дачи объяснений, либо отказ в устной форме, но засвидетельствованный также комиссионно).

Под описательной частью с отступом в одну строку указываются приложения. Слово «приложение» пишется с красной строки или первого положения табуляции, хотя локальными актами организации может быть закреплено иначе. Далее двоеточие и через одно нажитие «Tab» прописывается название документа.

Следующий документ, на который опирается данный акт, указывается на следующей строке точно под названием предыдущего. Поэтому удобнее всего использовать табуляцию. Могут выглядеть примерно таким образом:

Ущерб ООО «Контроль» составляет 30 000 рублей.

Приложение: Приказ о проведении служебного расследования.

И т.д. Ниже перечислить должности, Ф.И.О. Отступ от предыдущего блока также могут иметь одну строку.

Разные варианты оформления:

Инженер ОПУ подпись В.В.Сидоров.

Мастер цеха подпись К.К.Ермолаев.

инженер ОПУ подпись В.В.Сидоров.

мастер цеха подпись К.К.Ермолаев.

экономист подпись С.М.Крылова.

Как видно из примера, между должностью и Ф.И.О. оставлено большое расстояние для подписи, инициалы стоят перед фамилией без пробела. Или локальными актами закреплено такое расположение как: «Председатель комиссии: инженер Сидоров В.В. подпись» с подписью после Ф.И.О, то инициалы проставляются после фамилии с пробелом. Любой из представленных вариантов будет правильным.

В обязательном порядке со всеми документами ознакомить подозреваемого или виновного в хищении под роспись. На каждом листе должна стоять его подпись и «С актом ознакомлен, согласен/не согласен» или проставить отметку об отказе от подписи, либо об отсутствии подозреваемого.

Необходимо четко запомнить, что при составлении таких актов не стоит пропускать различные, казалось бы, мелочи.

Своевременно знакомить субъектов с документацией, получать от них подписи, и, самое главное, осуществлять все процедуры комиссионно, потому что суд к организации будет более требователен и тогда придется выплачивать штрафы, компенсации, восстанавливать в должности человека, который раз за разом подрывает порядок в организации.

Основные правила заполнения

Конечно, лучше всего составлять акт на компьютере, потому что писать придется много. Даже с пустяковым делом свод данных о проведении расследования занимает место.
Согласовывать изложенную информацию с комиссией.
Соблюдать нормы создания документа с принятыми в организации.
Количество экземпляров должно быть минимум два, либо иное, если это отражено в локальных актах предприятия.

Кто имеет право и должен оформлять?

Акт о хищении составляется в присутствии специально созданной комиссии председателем комиссии.

В ее состав, как правило, входят не менее трех человек с данного предприятия и предпочтительной квалификацией (человек, входящий в группу должен иметь представление о ходе дела и знания о предмете расследования (о том, какими признаками должен обладать предмет хищения, можно узнать тут). Как правило участие принимают мастер, инженер, ст. кладовщик, бухгалтер и т.д.).

Как при выявлении кражи составить бумагу об отсутствии работника на рабочем месте?

При обнаружении отсутствия материальных ценностей и сотрудника фиксируются оба случая, т.е. акт о пропаже имущества и акт об отсутствии работника. Важно помнить, что акт фиксирует факт уже случившийся. Если работник не появляется на работе в течении нескольких дней, то на каждое число составляются отдельный документ.

В описательной части необходимо указать Ф.И.О. отсутствующего сотрудника, его должность, время отсутствия на рабочем месте. Далее информация о свидетелях (должность, Ф.И.О.), дата, подписи составителя и свидетелей.

Источник: http://si-center.ru/info/akt-o-hishhenii-denezhnyh-sredstv-obrazec/

Акт инвентаризации для полиции при краже от ип

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. В конце описи материально-ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий.

Организация одновременно применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД (розничная торговля). В организации произошла кража сейфа с наличными денежными средствами, сданными в этот день из кассы. Лицо, виновное в краже имущества, не установлено. На какой счет должна списаться эта сумма и где в налоговой отчетности ее нужно отразить?

Акт инвентаризации при краже

Следователь вручает либо направляет копию постановления о прекращении уголовного дела лицу, в отношении которого прекращено уголовное преследование, и потерпевшему.

Последнему также разъясняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства, если уголовное дело прекращается по основаниям, предусмотренным п. 2 – 6 ч. 1 ст. 24, ст. 25, п.

2 – 6 ч. 1 ст. 27 и ст. 28 УПК РФ.

Не нужно торопиться с проведением инвентаризации, так как при пересчете остатков неизбежно перемещение товаров с места на место. Это повлечет за собой искажение картины преступления или уничтожение улик, что в свою очередь может отрицательно отразиться на ходе расследования. До прибытия специалистов органов дознания необходимо ограничить доступ людей к месту происшествия.

Как написать заявление в полицию о краже имущества

Частые случаи краж телефонов легче изобличаются, если владелец не сразу блокирует карту. Сотрудники полиции имеют возможность определить необходимые для расследования сведения о преступнике. На нашем сайте вы можете скачать отдельный образец, который касается кражи телефонов.

наличие материальной выгоды и осознанной корысти при совершении хищения;
действие должно быть тайным, потерпевший не может знать или наблюдать преступление. Объективным фактором является сокрытие действий от свидетелей или владельца имущества;
украденное имущество должно иметь определенное финансовое значение, может быть оценено в конкретную сумму;
размер нанесенного убытка не влияет на определение преступных намерений;
согласно тяжести содеянного, величине ущерба и дополнительных признаков, производится наказание по различным частям ст.158 УК РФ.

Акт инвентаризации наличных денежных средств по форме ИНВ-15

Чуть ниже вносятся данные о сумме наличных средств по результатам бухгалтерского учета. По идее, эти два значения должны совпадать, хотя иногда по ним встречаются и расхождения. Если выявлено несовпадение реальных и учетных данных, то есть недостача или излишек, их нужно также обязательно внести в акт инвентаризации в соответствующие разделы.

Следующая часть формы ИНВ-15 относится непосредственно к подсчету суммы средств в кассе. Но прежде материально-ответственное лицо, на которое возложена функция за контролем кассовой наличности и соблюдением установленных законом норм дает специальную расписку.

Роспись ответственного лица будет свидетельствовать о том, что все приходники и расходники переданы в бухгалтерию, а наличные средства предприятия в полном объеме находятся на данный момент в кассе.

Затем этот сотрудник должен от руки вписать в документ свою должность, поставить дату, подпись и расшифровку подписи.

Акт инвентаризации после кражи

В компании случилось ЧП: товар сгорел или был украден. Чтобы без проблем списать утраченные ценности, потребуются слаженные действия бухгалтерии и руководства компании. Мы составили удобный алгоритм, который поможет быстро и правильно отразить последствия кражи или пожара в бухгалтерском и налоговом учете.

Акт о краже имущества: как составить, образец, рекомендации

Образец заявления в полицию о краже

Одной из первых мер по восстановлению справедливости является обращение с заявлением в правоохранительные органы. Одним из наиболее распространенных поводов для посещения отдела полиции служит кража имущества. Подобное преступление относится к уголовным делам, для возбуждения которых необходимо подать заявление в полицию о краже.

Местом обращения граждан может быть ближайшее к точке совершения преступления отделение полиции. Если преступник украл имущество из квартиры собственника, обращаются по адресу расположения квартиры.
Мелкие хищения влекут за собой административное наказание и рассматриваются в соответствии с КоАП.
Кража дорогостоящих предметов и больших сумм влечет уголовную ответственность с определением меры наказания в соответствии со ст. 158 УК РФ.
Успешное доведение дела до суда зависит от расторопности пострадавшего – чем быстрее полиция будет оповещена о краже, тем больше шансов найти и наказать преступника.
Необязательно оформлять заявление в письменном виде — Уголовно-процессуальный Кодекс разрешает устное оповещение с фиксацией данного факта дежурным сотрудником отдела. Оформление устного обращения производится по специальной установленной форме.
Заявление о краже принимается в полиции в обязательном порядке в любое время суток и вне зависимости от того, где произошло преступление. Сотрудники отдела не вправе отказать пострадавшему, о чем говорится в ст. 144 УПК РФ.

Акт инвентаризации — Образец 2020 года

Инвентаризации подлежат все активы и обязательства фирмы, она проводится, чтобы выяснить, соответствует ли фактическое наличие объектов на предприятии тому, что указано в регистрах бухучета.

В ряде случаев инвентаризация обязательна: при смене материально-ответственного лица, перед составлением годового баланса, при реорганизации, ликвидации и т.д. (п. 22 приказа Минфина РФ от 28.12.

2001 № 119н).

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при этом инвентаризация основных средств может проводиться 1 раз в 3 года, библиотечных фондов – раз в 5 лет
при передаче организацией имущества в аренду, выкупе, продаже
при смене материально ответственных лиц (увольнении, переводе и т.п.)
выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества
при реорганизации (изменении организационно-правовой формы) или ликвидации организации
в случае пожара, стихийного бедствия и др. чрезвычайных ситуациях
если в организации введена коллективная (бригадная) ответственность, то инвентаризация обязательна к проведению при смене руководителя такой бригады, при выбытии из коллектива более 50 % ее членов, по требованию одного или нескольких членов.

Как составить акт ревизии после кражи имущества для полиции

По итогам составляется акт ревизии, пример которого размещен на данной странице. В исключительных случаях допускается проведение ревизионной проверки без лица, которому вверены материальные ценности. Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации.

От того, что выявит следствие и какие документы будут направлены в адрес организации, будет зависеть отражение операций по закрытию суммы выявленной недостачи в учете.

Для направления заявления в ровд, какой документ на предприятии необходимо составить? Здравствуйте, продавец потеряла тсд (терминал сбора данных для инвентаризации товара) я с нее удержала стоимость терминала, правомерны ли мои действия? В договоре прописан пункт о потери и порче имущества.

К вам у начальства претензий не должно быть, если только вы не отвечаете за сохранность товара. Следовательно, после списания с баланса казенного учреждения угнанного автотранспортного средства его стоимость перестает включаться в базу по налогу на имущество.

Как провести инвентаризацию, если обнаружили хищение

Юридические лица (акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, муниципальные предприятия и др.), а также индивидуальные частные предприниматели зачастую сталкиваются с уголовным процессом в том случае, если у них произошло хищение их собственности.

Хищение могут совершить их же работники (в случае растраты, присвоения) или же это делают посторонние лица (путем кражи, грабежа, разбоя, мошенничества и др.). В таком случае данные юридические лица (или индивидуальные частные предприниматели) становятся потерпевшими, т.е. лицами, которым преступлением причинен вред их имуществу и деловой репутации.

При этом возникает множество вопросов, которые волнуют не только работников следствия, но и потерпевших. Одним из таких вопросов является определение точной стоимости похищенного. Законодательство четко определило, что в случае хищения на предприятии или у частного предпринимателя, стоимость похищенного должна быть определена в результате инвентаризации.

К сожалению, на практике инвентаризация проводится не в соответствии с законом.

Так, например, при рассмотрении уголовного дела в суде о хищении в магазине, принадлежащем ООО «М…», товаров в результате разбойного нападения с применением оружия, после осмотра места происшествия, бухгалтер ООО фактически одна, без материально ответственных лиц и членов инвентаризационной комиссии, провела инвентаризацию, заполнила бланк инвентаризации и определила сумму похищенного.

Данный акт был направлен органам следствия. Через некоторое время на предприятии обнаружили, что часть товаров была включена в размер похищенного, а фактически эти товары временно находились в сервисном центре и не были похищены. Кроме этого, было установлено, что бухгалтер часть накладных на товар не учла при проведении инвентаризации, а поэтому этот товар не был включен в размер похищенного.

В связи с этим, дополнительно к акту инвентаризации, предприятие направило справку, в которой увеличивало стоимость похищенного на значительную сумму. В результате в судебном заседании защитниками подсудимых был поставлен вопрос о признании недействительными акта инвентаризации и представленных дополнений, а стоимость похищенного предложено было определить исходя из показаний подсудимых.

Это было мотивировано тем, что акт инвентаризации и дополнения к нему были выполнены с грубым нарушением действующего законодательства. Действительно, при таком определении стоимости похищенного не исключаются злоупотребления – в стоимость похищенного может быть включен товар, который фактически не был похищен. В результате предприятие получит прибыль за счет похитителей. А этого законодатель допустить не может. Для того, чтобы исключить злоупотребления, правила проведения инвентаризации и дополнений к ней четко прописаны в нормативных актах.

Рекомендуем прочесть: Дачная земля

Для проведения инвентаризации в полном соответствии с действующим законодательством необходимо строго придерживаться Приказа Министерства финансов РФ от 13.06.1995 года №49. В этом приказе правила проведения инвентаризации четко прописаны.

Согласно вышеуказанного нормативного акта инвентаризация должна проводиться инвентаризационной комиссией, утвержденной руководителем. Эти комиссии могут быть постоянно действующие или рабочие.

В состав комиссии включаются: представители администрации, работники бухгалтерии, другие специалисты.

Акт ревизии похищенного имущества

Инструкция 1 Для проведения инвентаризации основных средств (здания, устройства машин и оборудования, транспортные средства, инструменты, вычислительная техника, производственный инвентарь) используйте форму акта ИНВ-1.

2 Перед началом проверки возьмите у материально-ответственного лица расписку о передаче всех документов, касающихся проверяемых объектов, в бухгалтерию. Эта расписка является титульным листом всего акта.

3 Заполните следующие поля: «Дата» — укажите дату проведения инвентаризации, «Операция» — что именно проводилось, «Склад» — отображаете склад, на котором проводилась инвентаризация. В поле «МОЛ» укажите материально-ответственное лицо по этому складу.

Группа предприятий безопасности Контроль
Имущество похищено: налоговый и бухгалтерский учет
Списание кондиционеров в результате хищения
Инвентаризация при хищении
Акт инвентаризации
Инвентаризация кассы: как правильно провести и оформить
Популярные статьи
2. Организация расследования
Как провести инвентаризацию, если обнаружили хищение?

Закон РАА

Наймодатель вправе требовать от Нанимателя выполнения обязанностей, предусмотренных Договором найма (аренды) и действующим законодательством Российской Федерации по пользованию Жильем, а также производить в любое время по своему усмотрению проверку состояния сданных внаем жилых помещений и вещей.

11.11.2015 заместитель начальника технического отдела Жмыков А.Л. сдал на хранение в гардероб ООО «Закон РАА» верхнюю одежду, драповое пальто черного цвета. Юрисконсульт Русинов А.А. подтверждает факт появления Жмыкова А.Л. на работе в вышеуказанной одежде. Гардеробщик Жукин А.В.

при приеме на хранение верхней одежды выдал Жмыкову А.Л. жетон N 4567. В 14 часов 30 минут того же дня Жмыков А.Л. предъявил жетон, чтобы получить свою верхнюю одежду, однако под обозначенным на жетоне местом хранения пальто Жмыкова А.Л. не оказалось. При осмотре гардероба пальто Жмыкова А.Л.

нигде обнаружить не удалось.

Источник: https://corona-tv.ru/migratsiya/akt-inventarizatsii-dlya-politsii-pri-krazhe-ot-ip

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Сегодня акт о проверке наличных денежных средств кассы можно делать в свободном виде – если речь идет о контроле внутри фирмы. Однако если в проверке задействованы представители налоговой службы, то применяется унифицированная форма КМ-9. В любом случае, независимо от того, какой формат документа будет использован, бланк обязательно должен содержать все необходимые подписи.

Аналогичным образом по мере необходимости заполните все остальные строки и ячейки в этой части.

Далее обозначьте номер документа, дату проверки и ее точное время (вплоть до минут).

Также озаботьтесь тем, чтобы кассир сделал в акте расписку о том, что его личных денег в кассе на момент проверки нет.

Акт на списание денежных средств при краже

Отражена задолженность по недостачам, хищениям денежных средств в кассе. Прямое хищение денежных средств; оно может быть прикрытым, т.е. оформленным незаконными Подлоги в законно оформленном документе связаны с увеличением денежных средств по списанию.

Итоговая оценка ущерба заносится в акт о недостаче. Как грамотно составить договор займа Взятие денег в заем — явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. кража — тайное хищение чужого имущества (ст.

158 УК РФ) Это возможно только в отношении работников, непосредственно обслуживающих денежные или товарные Так что пока советую составить акт не о краже, а об отсутствии трудовой книжки и личной карточки Т 2.

инсценируют кражи, хищения, грабежи объектов с последующим списанием их на акты на списание основных средств с квитанциями вторчермета о сдаче объектов в металлолом, с Кредит счетов по учету денежных средств: 50 Касса, 51 Расчетный счет и других. В соответствии со статьей 393 ГК РФ убытки определяются в соответствии с правилами, предусмотренными статьей 15 ГК РФ.

Хищения денег из кассы компании — не редкость. В противном случае вы рискуете тем, что документ о прогуле не будет принят судом в Акт о краже имущества является факультативным документом, который должен стать основой для вашего обращения в полицию. Вызвали полицию, составили опись и отношение. Договор между физ. лицами на оказание услуг.

Выявление хищений из фонда заработной платы

Несколько более сложным является выявление подлогов, не связанных с последующими дописками или завышением итогов в платежных и расчетно-платежных ведомостях. Речь идет о начислении заработной платы лицам, не выполнявшим работу по тем или иным причинам.

Для выявления таких подлогов необходимо: изучить и сопоставить данные актов приемки выполненных работ, рабочих нарядов, отчетов об использовании материалов, документов по поступлению и оприходованию материалов; сличить наряды с платежными ведомостями, расходными кассовыми ордера-ми и лицевыми счетами; установить, не выписывались ли наряды на фактически не выполнявшиеся работы, в том числе на лиц, не работавших и не оформленных в данной организации.

Вопрос 3

— недостатки организации и планирования мероприятий финансового контроля, не позволяющие своевременно выявить факт хищения денежных средств. Например, бухгалтер одного из банков систематически похищала денежные средства со счетов клиентов.

Общая сумма похищенного составила 12,5 млн руб., а недостача была обнаружена лишь на девятом году преступной деятельности. В другом случае 137 поддельных переводов на общую сумму 56 млн руб.

были выявлены службой внутреннего контроля лишь через три года после совершения первого хищения;

— изготовление поддельного судебного решения и поддельного исполнительного листа, предписывающих списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастника преступления;

Документальное оформление банковских операций и преступления, совершаемые в банковской сфере

К главному бухгалтеру одной из нижегородских транспортных организаций обратился житель г. Нижнего Новгорода с просьбой оказать посредническую услугу — выдать ему лично из кассы 20 млн. рублей, которые будут затем компенсированы перечислением на расчетный счет транспортной организации аналогичной суммы от одной из торгово-коммерческих структур Республики Казахстан.

Главный бухгалтер, возможно небескорыстно, согласился помочь данному гражданину в получении денежных средств, которые казахстанское предприятие якобы задолжало данному частному лицу за оказанные им услуги. Был выписан расходный кассовый ордер на требуемую сумму, и на основе ордера составлена проводка: дебет счета 76 «Прочие дебиторы», кредит счета 50 «Касса».

Денежные средства из Казахстана вскоре в этой же сумме поступили по платежному поручению на имя транспортной организации с указанием их назначения: оплата якобы оказанных транспортных услуг. На основе банковской выписки и поручения бухгалтер сделал проводку: дебет счета 51 «Расчетный счет в банке», кредит счета 76 «Прочие дебиторы» — 20 млн. рублей.

Встречная проверка подтвердила подлинность поручения.

Однако было установлено, что на основе данного поручения в организации-плательщике была сделана проводка: дебет счета 44 «Издержки обращения (транспортные услуги)», кредит счета 51 «Расчетный счет в банке», к этой же проводке был приложен также подложный первичный документ, выписанный от имени нижегородской организации за якобы оказанные ей плательщику транспортные услуги.

Через подставное лицо (жителя г. Нижнего Новгорода, близкого знакомого руководителя казахстанского предприятия) обналиченная денежная сумма была изъята и по кассе плательщика не оприходована. В данном случае быстрый (даже опережающий) оборот обналичиваемых средств оказался также признаком преступления, которое было квалифицировано как умышленное сокрытие налогооблагаемой прибыли путем завышения издержек на предприятии-плательщике в Республике Казахстан.

Интеллектуальный подлог в банковских выписках возможен лишь при участии в преступлении определенных работников банка.

Разоблачение таких хищений обычно связано с проведением документальных ревизий одновременно в учреждении банка и на том предприятии, в котором с расчетного счета были похищены денежные средства.

Трудность выполнения подлога в банковской выписке, а при материальном подлоге и простота его выявления часто вынуждают преступников отказываться от данного способа маскировки.

Не прибегая к подлогу в банковской выписке, расхитители рассчитывают на пробелы в работе контролирующих органов и на особенность аналитического учета в банке, где одинаковыми шифрами обозначаются конкретные формы безналичных расчетов, но не указывается (в том числе и в банковских выписках) конкретное содержание каждой операции.

Безопасность бизнеса

Третья страница отведена для заполнения такими данными о владельце паспорта, как его фамилия, имя, отчество, пол, дата и место рождения. Национальность теперь не указывается, В левой части страницы наклеен фотоснимок.

Замазывание или заливание красителем обозначений серии и номера на листе, который вставляется в паспорт. При этом для маскировки иногда заливаются участки и других листов паспорта, на которых проставлены обозначения его серии и номера, но так, чтобы эти обозначения частично читались.