Преимущества общей системы налогообложения

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы основной системы налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Осно для предприятий и ип

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

• НДС;
• налог на прибыль компании;
• налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

• НДС;
• НДФЛ с доходов от предпринимательства;
• налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. 

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве. 

Другие налоги и взносы

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ.

Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров.

Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

Осно — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию.

ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям. 

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

• высокая налоговая нагрузка;
• ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
• заполнение большого числа деклараций;
• высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
• необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела. 

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

• Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
• Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
• Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
• А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Валерия Текунова

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Алгоритмы и примеры расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, расчет предела для перехода на ежемесячные платежи.

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье рассмотрим ведение КУДиР ИП на ОСНО. КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/557-chto-takoe-osno

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 20%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Описание ОСНО (общая система налогообложения) для ИП: плюсы и минусы режима

При образовании ИП физлицо обязано выбрать подходящий конкретно ему способ внесения налогов и других платежей. Режимов налогообложения несколько, выбор зависит от рода деятельности предприятия, количества сотрудников и предполагаемого дохода.

Время на выбор ограниченно 30 днями с момента оформления всех документов и получения соответствующего статуса.

Если по истечении указанного срока индивидуальный предприниматель не делает попыток связаться с ФНС и сообщить о своем решении, предприятие автоматически переводят на ОСНО.

Что такое ОСНО для ИП

ОСНО – общая система налогообложения для ИП, стандартная для большинства предприятий. Она считается наиболее сложной из всех существующих, поскольку на предпринимателя возлагается большая налоговая нагрузка, чем обычно (придется вести книгу бухгалтерского учета, нанимать бухгалтера, постоянно отчитываться перед ИФНС).

Общая система налогообложения

Важно! ОСНО – та система оплаты, на которую по умолчанию переводят всех, кто не выбрал удобную им систему налогообложения, а также лиц, не имеющих права использования других режимов.

Какие налоги платит предприниматель на общей системе

Сколько платит ИП за работника — налоги и взносы за сотрудников

ИП на ОСНО платит больше, чем физлица и компании, перешедшие на УСН или любую другую систему налогообложения.

Сравнение ОСНО для ИП и ООО

Налог на прибыль

Составляет 20% от вырученных средств. Выплаты регулируются НК РФ. Фактически ИП не уплачивают налог на прибыль, они обязаны платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Оплату НДФЛ предпринимателю необходимо произвести до 15 июля следующего отчетного года.

НДС

НДС для ИП с 2019 г. составляет 20% для всех товаров и 10% при сбыте или закупке некоторых отдельно взятых продуктов. В общем случае НДС равняется 18%. Налог выплачивают сразу или же по 1/3 от общей его суммы каждый месяц. В ряде случаев от налога могут освободить.

Транспортный налог

Для расчета транспортного налога по ОСНО основываются на налоговой базе и наборе следующих параметров:

• мощности двигателя;
• регистровой тонне водного транспорта;
• тяге двигателей в кг силы для воздушного транспорта.

Иногда базу определяют, как штучную единицу. ИП не определяют размер налога сами, 1 раз в год за 2-3 месяца до оплаты им приходит квитанция.

Если есть наемные работники

С дохода, который составляет заработную плату сотрудников ИП (даже тех, кто работает на гражданско-правой основе), предприниматель удерживает НДФЛ и страховые взносы, которые направляет во внебюджетные фонды.

Налог на имущество

Каждый год, в срок до 1 декабря, ИП обязаны внести налог на имущество. Величина налога колеблется между 0.1% и 2% и определяется на основании среднегодовой стоимости собственности.

Общая характеристика режима

Достоинства и недостатки ОСНО

Достоинств у общего налогового режима для ИП множество. Так, ИП на ОСНО получают возможность сотрудничества с крупными и средними компаниями, у них нет ограничений в части, связанной с:

• объемом выручки;
• численностью работников;
• видом деятельности;
• величиной основного фонда.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — сроки сдачи, правила заполнения формы

К недостаткам ОСНО относят:

• увеличение количества налогов;
• необходимость ведения бухгалтерии, а значит, найма дополнительных работников;
• рост количества документов, которые потребуется заполнить для налоговой.

Важно! Если изначально предприятие работало по УСН, но расширило масштабы производства, оно всегда может подать заявление о добровольном переходе на ОСНО.

Как предприятие работает на ОСНО

Как и когда сдавать отчетность

ИП на ОСНО отчитываются не только перед ИФНС, но также перед:

• пенсионным фондом;
• фондом социального страхования;
• Росстатом.

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Отчет по НДФЛ передается (форма 3-НДФЛ) 1 раз в год в ФНС. Отчитываться придется даже при отсутствии доходов (нулевые показатели). Только что зарегистрированные предприниматели сдают еще и отчет по форме 4-НДФЛ. Такая обязанность возложена также и на тех ИП, чей доход изменился более чем на 50% с последнего отчетного периода. Срок сдачи 4-НДФЛ – 5 рабочих дней со дня получения дохода.

В ФНС каждый квартал подают декларацию по НДС. Ее принимают исключительно в электронном виде. Оплату производят до 25 числа каждого месяца, следующего за конкретным налоговым периодом. Если предприниматель нанял сотрудников, то в ФНС ему нужно сдавать:

• справку по форме 6-НДФЛ (отчетный период – 2, 6, 9 и 12 месяцев, годовой отчет сдают до 1 апреля каждого года);
• справку 2-НДФЛ (нужно подать в ФНС до 1 апреля каждого следующего за отчетным года, или до 1 марта, если ранее налог по каким-то причинам не был удержан);
• единый расчет по страховым взносам (принимают по итогам 3,6, 9 и 12 месяцев работы, крайний срок 30 числа месяца, который идет за отчетным).

Пенсионный фонд принимает от предпринимателей следующие виды отчетов по образцу:

• СЗВ-М (составляется ежемесячно, ПФР принимает отчет до 15 числа каждого месяца);
• СЗВ-СТАЖ и форма ОДВ-1 (каждый год до 1 марта);

Если ранее в отчеты вкрались ошибки, то в Пенсионный фонд подают отчеты СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К.

ФСС принимает от ИП на ОСНО отчет по форме 4-ФСС. Его принимают 1 раз в 3, 6, 9 и 12 месяцев. Время сдачи отчета связано с формой его представления. Бумажный отчет принимают до 20 числа месяца, который идет вслед за отчетным. Электронный вариант принимается до 25 числа.

Обратите внимание! Если у предпринимателя нет сотрудников, он обязан отчитываться только перед налоговой.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации

Если ИП своевременно не подал отчет в налоговую, то согласно ст.119 НК РФ ему придется уплатить штраф. Размер его составляет 5% от суммы налога. Минимально придется уплатить до 1 тыс. рублей. Максимальный штраф составляет 30% от суммы, которую нужно оплатить.

В ст. 126 НК РФ также отмечается, что налоговый инспектор вправе наложить штраф на предприятие за несвоевременное предоставление сведений, которые нужны для осуществления налогового контроля.

Так, за неправильное заполнение справки 2-НДФЛ или ее отсутствие, с виновного лица взыскивают 200 рублей. Если таких справок несколько, то указанную сумму взыскивают за каждый документ по отдельности.

Если не вовремя была сдана форма 6-НДФЛ, то за каждый месяц просрочки предпринимателю предстоит уплатить 1 тыс. рублей.

Но штраф – это не самое серьезное наказание. При определенных обстоятельствах могут заблокировать расчетные счета, лишая возможности действия (прекращается отгрузка товаров, не производят закупку).

Такое становится возможным, если отчеты не поданы спустя 10 дней после истечения последнего срока. Блокировке подвергают все счета, независимо от валюты.

Это право у налоговиков возникает в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ.

В каких случаях выгодна общая система налогообложения

Оставаться на общем режиме налогообложения для ИП выгодно, если:

• сотрудничающие с ИП организации также работают по аналогичной системе и заинтересованы во входном НДС (некоторые юрлица отказываются от работы с ИП именно по причине неуплаты ими НДС, этот вид налога за контрагента приходится платить организации, что не всегда удобно и выгодно);
• ИП импортирует товары на территорию РФ (в этом случае есть шанс на получение налогового вычета и компенсации части понесенных расходов);
• ИП занимается оптовыми поставками;
• предприятие обладает льготами в части оплаты налога на прибыль (такими льготами наделены образовательные учреждения).

Системы налогообложений

Выгода обнаруживается преимущественно для больших предприятий, мелким ИП работать по ОСНО накладно.

Можно ли перейти на ОСНО с других режимов

Перейти ИП на общую систему налогообложения становится возможным до 15 января каждого текущего года. Для этого достаточно составить соответствующее заявление и передать его в ФНС.

Способ подачи и форма документа связана со способом уплаты налогов, который использовался ранее. Так, для перехода на ОСНО с ЕНВД, заполняют заявление по форме ЕНВД-4. С УСН – заявление формой 26.

2-2, с ЕСХН – форма N 26.1-3.

Обратите внимание! Автоматически переход осуществляют в течение 30 дней после регистрации ИП или при обнаружении нарушений, из-за которых дальнейшая деятельность по другим налоговым режимам, стала невозможной.

ОСНО – основная система налогообложения, на которую по умолчанию переводят всех физлиц, зарегистрировавших ИП.

Работать в рассмотренном налоговом режиме сложно, но именно в этом режиме у ИП появляется ряд преимуществ, благодаря которым предприниматель получает возможность работы с крупными компаниями.

Если ИП изначально работал на другой системе оплаты налогов, у него всегда есть возможность перейти на ОСНО. Для этого нужно дождаться начала следующего отчетного года.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/na-osno.html

ОСН: что такое общая система налогообложения, ОСНО в бухгалтерии ИП, налог на прибыль для ООО, режим НК РФ, общепринятая налоговая для НДС

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения – ИП, ООО на ОСНО. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Понятие общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Основные принципы налогообложения – это идеальная система, к которой нужно стремиться.

Какую систему налогообложения может применять ИП – ЕНВД, ЕСХН, ОСН.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Возможна регистрация ИП через госуслуги. Благодаря этому вы сократите время на регистрацию.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности и характеристики ОСНО: когда стоит применять

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

• при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов – автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
• для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
• в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
• предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
• налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
• предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
• ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

• для ООО доступна система ЕНВД;
• для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

• вид деятельности;
• численность сотрудников;
• форма собственности;
• величина годового дохода;
• балансовая стоимость имущества;
• величина рабочих и производственных площадей;
• наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:

Уплачиваемые налоги по основной бухгалтерской отчетности

Главное отличие ОСНО и его наиболее существенный недостаток – это большое количество налогов, которые нужно уплачивать. Перечень налогов и конкретные ставки различаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для ООО

1. Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен – нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.

2. НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг.

   Применяется три ставки:

   • 0% – эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом), НДС не облагаются и другие виды операций;
   • 10% – применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
   • 18% – наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.

   Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.

3. Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
4. НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
5. Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
   • пенсионное (22%);
   • медицинское (5,1%);
   • на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
   • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
6. Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).

Пропорциональная и прогрессивная система налогообложения – что такое пропорциональная, формулы ее расчета, применение в России.

Для ИП

Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.

Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.

Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.

Порядок учета при полной налоговой отчетности

Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет. Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым. Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).

Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.

Патентное налогообложение: особенности и преимущества.

Российский фастфуд: Крошка Картошка.

Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:

• книга покупок и продаж;
• кассовая книга предприятия;
• книга доходов и расходов;
• приходные и расходные ордеры.

Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.

В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.

Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.

Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/osno.html

Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО — преимущества и недостатки

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Преимущества и недостатки ОСНО

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Из представленных плюсов и минусов можно сделать вывод, что она будет наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей, а также для мелких юридических лиц. Как правило, прибыль данных субъектов, особенно на начальных этапах деятельности достаточно незначительна, соответственно отчисление всех налогов, содержащихся в данной системе, не ударит по карману предпринимателя.

Какие налоги включает в себя ОСНО

1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.

   Их стоимость и станет базой для исчисления налога.

2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговаябаза для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств.

   При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.

3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем.

   Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.

4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица.

   Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Характеристики компаний

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

1. Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
2. Доля участников в уставном капитале фирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
3. Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
4. Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
5. Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.

Если обобщить все случаи, когда компания обязана выбрать для себя рассматриваемую систему налогообложения, напрашивается следующий вывод – все эти организации достаточно крупные, соответственно в качестве налогоплательщиков они принесут значительную прибыль в пользу государства.

Учреждения, которые должны применять ОСНО

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

• банковские учреждения;
• ломбарды;
• фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
• компании-иностранцы;
• инвестиционные и пенсионные фонды;
• изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
• фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

В каких случаях переходят на осно

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

1. Компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не может выполнить условия предусмотренные тем или иным специальным налоговым режимом, он подлежит автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
2. Плательщик должен оплачивать НДС. Бремя по начислению НДС подразумевает, что налогоплательщик находится на ОСН. Поэтому в том случае, если у организации возникает обязанность по данному виду начислений, она должна перейти на общую систему. При этом следует понимать, что НДС характерно лишь для некоторых специфических видов деятельности предпринимателя или юридического лица.
3. Фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль. Все организации, имеющие данную налоговую льготу, также подлежат включению в общую систему налогообложения. Данное правило предусмотрено законодателем.
4. Организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах. Это правило вполне естественно. Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не определило для себя наиболее удобный налоговый режим, оно будет отчислять налоги в соответствии с общей системой налогообложения. При этом, как уже ранее было замечено, даже не нужно подавать заявление о выборе налоговой системы при регистрации данного лица.

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/osno.html