Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение

Договор мены недвижимого имущества налогообложение

НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Согласно п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, полученное организацией по договору мены недвижимое имущество подлежит обложению налогом на имущество организаций.

2.2.4. Уплата налогов организацией как налоговым агентом

В связи с тем что физическое лицо, являющееся стороной по договору мены, является работником, организация-работодатель выступает по отношению к нему как налоговый агент при уплате налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Однако пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что налог с дохода, полученного от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, исчисляется и уплачивается самим физическим лицом.

В соответствии с п. 2 ст.

Налогообложение при договоре мены

«Налоговый вестник», 2006, N 9

В связи с этим в настоящей статье рассмотрена ситуация, при которой работник — физическое лицо заключает с организацией-работодателем договор, по которому работник обменивает принадлежащую ему на праве собственности квартиру на гараж, находящийся на балансе у организации.

В подобной ситуации наиболее часто возникают следующие вопросы:

1. каковы гражданско-правовые и налоговые последствия подобной сделки;
2. каковы последствия подобной сделки в случае, если организация применяет упрощенную систему налогообложения;
3. каковы последствия подобной сделки, если квартира заведомо дороже гаража, передаваемого организацией;
4. какую оценку квартиры следует применять (рыночную или оценку БТИ)?

1. Гражданско-правовые последствия сделки

В соответствии с п. 1 ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

Пунктом 2 ст. 567 ГК РФ установлено, что к договору мены применяются правила о купле-продаже.

Согласно п. 1 ст.

Налогообложение при договоре мены недвижимости

Следовательно, и начислить НДС к уплате нужно будет в тот момент, когда право собственности на обмениваемые товары перейдет к их новому владельцу, то есть, осуществится сам факт реализации.

А пока реализация не произошла, у налогоплательщика нет оснований для уплаты данного налога, в связи с отсутствием объекта налогообложения.

Однако налоговые органы настаивают на буквальном прочтении пункта 1 статьи 167 НК РФ, согласно которому для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).

Нужно сказать, что позиция более чем странная и не выдерживает никакой критики.

Однако на сегодняшний день такие случаи, когда налоговые органы на практике применяют такой подход, известны.

Как выйти из данной ситуации, сказать трудно, ведь даже если бы бухгалтер захотел начислить такой НДС, какой проводкой это сделать?

Ведь организация, первая осуществившая поставку товара, в учете отразит данную операцию с использованием счета 45 «Товары отгруженные».

В данной ситуации налогоплательщик должен уплатить данный налог по итогам того налогового периода (месяца или квартала), когда получил оплату.

Налог при договоре мены

Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) доходом применительно к налогу на доходы физических лиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. В соответствии со ст.

209 Налогового кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст.

210 Налогового кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 Налогового кодекса.

Статья 211 Налогового кодекса устанавливает особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении физическими лицами доходов в натуральной форме от организаций и индивидуальных предпринимателей. Так, п.

Налог при договоре мены квартир

Покупатель же будет обязан оплатить предъявленный ему НДС сверх оговоренной стоимости имущества. В такой ситуации у покупателя возникнет дополнительный расход в размере суммы уплаченного НДС;

• стороны при заключении договора договариваются также о том, что НДС не включается в цену товара, однако все расходы по уплате НДС несет организация. В таком случае организация обязана исчислить сумму НДС и уплатить его в бюджет, причем из собственных средств.

Во второй ситуации в учете организации образуется разница в размере суммы НДС, которая представляет собой не покрытую встречным имущественным представлением физического лица часть стоимости имущества, которая с этого лица взыскана не будет.

Вышеназванная сумма представляет собой убыток организации, который может быть отнесен на уменьшение налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных расходов в соответствии с пп.

20 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Согласно ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

Налог при договоре мены недвижимости

Что же такое договор мены? Договор мены понять не сложно, даже из самого названия. Сделка подразумевает обмен одного имущества на другое (один товар обменивается на другой).

Если посмотреть договор купли-продажи, то по нему имущество (вещь) меняется на деньги, получается такой обмен, в договоре же мены происходит обмен товарами.

К примеру, одна квартира меняется на другую квартиру или дом меняется на квартиру. Это наиболее распространенные варианты мены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Какие виды договора мены существуют в практике?

Нужно сказать, что в практике мена – не частое явление.

Подоходный налог при договоре мены

Далее этот же собственник дома понес расходы на отделку указанного дома, в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ – это еще 1,5 млн. рублей.

И как собственник будущей квартиры, он имеет налоговый имущественный вычет, предоставляемый ему один раз, в размере 2 млн. рублей.

Если собственник дома будет пользоваться всей палитрой возможностей, предоставленных Налоговым кодексом РФ для имущественного вычета, при условии, что сам собственник будет легально использовать ту или иную категорию или способ вычетов, тогда, в данном случае, вообще уменьшается налогооблагаемая база на 65 тыс. рублей.

Исходя из этого, нужно подчеркнуть важность того, что при использовании определенного способа уменьшения налогооблагаемой базы, нужно внимательно смотреть письма Министерства финансов, разъяснительные письма Налоговой инспекции по правилам применения конкретного вычета, ну и перед приобретением проконсультироваться с нотариусом или специалистом, который занимается налогообложением, для того, чтобы правильно структурировать сделку мены, которая будет совершаться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Налог при заключении договора мены

Если передается жилье между родственниками, то в Налоговой Инспекции могут отказать в выплате вычета.

Перечень документов

Чтобы зарегистрировать обмен объектами недвижимости, владельцы жилья должны подготовить:

• правоустанавливающие документы;

• договор мены;
• кадастровый паспорт;
• согласие второго из супругов, если квартира приобретена в браке;
• паспорта;
• квитанция, подтверждающая оплату госпошлины за регистрацию сделки;
• заявление на госрегистрацию.

Подается пакет документов в Регистрационный орган, после чего в Госреестре делается отметка о смене собственников обоих квартир. Далее можно получить выписку с указанием новых собственников.

Декларирование

Декларацию в Налоговую Инспекцию следует подать самостоятельно. Для этого гражданину придется нанести визит в инспекцию по месту своего проживания.

Срок оплаты

Декларация подается в Налоговую Инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.
Подать нужно до 30.04 года, который следует за тем, в котором была осуществлена сделка. Если квартира была в собственности менее 3 лет, то подать декларацию с указанием полученного по договору обмена объекта обязательно, даже если отсутствовала доплата.

Источник: http://yuristy-sevastopol-krym.ru/dogovor-meny-nedvizhimogo-imuschestva-nalogooblozhenie/

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-657 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных по договору мены

Вопрос: Прошу разъяснить порядок уплаты налога на доходы физических лиц в следующей ситуации. Закрытое акционерное общество проводит эмиссию акций (посредством закрытой подписки) в размере 1000000 руб.

В обмен на указанные акции физическое лицо передает принадлежащую ему стопроцентную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в качестве оплаты (договор мены) за дополнительные акции закрытого акционерного общества.

Иные условия: номинальная стоимость уставного капитала ООО — 10000 рублей.; денежная оценка этой 100% доли в уставном капитале ООО, вносимой в качестве оплаты размещаемых акций, — 1500000 рублей; номинальная стоимость акций ЗАО, размещаемых в пользу данного физического лица, — 1000000 рублей; цена размещения данных дополнительных акций — 1000000 рублей.

1. Является ли описанная операция по передаче доли в уставном капитале ООО реализацией товаров (работ, услуг) в смысле ст. 38 Налогового кодекса РФ?

2. Является ли описанная операция по передаче доли в уставном капитале ООО объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц?

3. Возникает ли при этом у указанного физического лица обязанность уплаты НДФЛ?

4. Какую сумму налога на доходы физических лиц нужно будет уплатить с описанной сделки?

5. Какую сумму налога нужно будет уплатить в случае последующей продажи указанных акций ЗАО за 1 500 000 рублей через 12 месяцев после их приобретения?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваш запрос от 28.03.2011 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц, полученных по договору мены, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что в обмен на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) налогоплательщиком по договору мены были получены акции закрытого акционерного общества.

В соответствии со статьями 567 и 568 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При этом в соответствии с пунктом 3 данной статьи для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

С учетом вышеизложенного, если в соответствии с договором мены обмениваемые товары (доля в уставном капитале общества и акции) признаются равноценными, налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму доходов, полученных по договору мены, в размере стоимости обмениваемого имущества, установленной в договоре, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов по приобретению доли в уставном капитале общества.

При последующей продаже акций, полученных по такому договору мены в обмен на долю в уставном капитале общества, при определении налоговой базы (финансового результата) в соответствии с пунктом 12 статьи 214.1 Кодекса в качестве расходов по приобретению ценных бумаг может учитываться стоимость доли в уставном капитале общества, определенная в договоре мены.

Вместе с тем сообщаем, что согласно пункту 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения заявителей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-657

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Плательщик НДФЛ обменял долю в уставном капитале ООО на акции ЗАО.

Разъяснено, что если в соответствии с договором мены доля и акции признаются равноценными товарами, то физлицо вправе при исчислении налога уменьшить сумму полученных доходов на соответствующие документально подтвержденные расходы.

Доходы равны стоимости обмениваемого имущества, установленной в договоре. Под расходами понимаются затраты по приобретению доли.

При последующей продаже акций при определении налоговой базы (финансового результата) в качестве расходов по приобретению ценных бумаг можно учитывать стоимость доли, определенную в договоре мены.

Где взять заявление на возврат денег по страховке

Данные документы прилагаются к договору мены. При его оформлении стороны должны предоставить своим контрагентам следующую информацию:

• о наличии или отсутствии земельных конфликтов и споров по поводу участков, подлежащих обмену, а также об их правовом характере;
• о наличии имеющихся сервитутов;
• о том, передаётся ли участок, подлежащий обмену, третьему лицу в аренду;
• о передаче данной земли в залог.

Границы территории, на которую имеют права третьи лица, и содержание этих прав должны быть указаны на графическом плане соответствующих участков.

В соглашении указываются ограничения собственнических прав, которые связаны с установленными на данной земле технологическими, санитарными, защитными и другими зонами, а также с отнесением земель участка или его части к тем, которые имеют природоохранное, рекреационное или культурно-историческое назначение.

• найти нарушения и отказать в возмещении;
• зачесть сумму налога, заявленную к возмещению, в счет недоимок по другим налогам;
• возместить указанную сумму путем перевода денежных средств на банковский счет налогоплательщика при условии подачи последним соответствующего заявления.

Мена недвижимости налог

• если законом и соглашением партнеров не предписано иное, право собственности на передаваемое имущество возникает у сторон одновременно с момента передачи такого имущества.

При этом следует иметь в виду, что право собственности:

• на имущество, подлежащее госрегистрации, возникает с момента таковой (п. 1 ст. 223 Гражданского кодекса);
• облигации и иные документарные ценные бумаги переходит в момент передачи их сертификата или внесения соответствующей записи по счету в депозитарии (ст. 29 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Особенности определения объекта налогообложения НДС при договорах мены Осуществление обмена имуществом признается реализацией таких вещей (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ) и является объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).

Налогообложение при договоре мены

Момент, когда право собственности на подлежащие обмену участки земли непосредственно переходит его участнику, определяется в статье 570 ГК РФ. В ней говорится о том, что на приобретённые посредством обмена земляные участки право собственности переходит одновременно каждой из сторон, если перед этим были выполнены все установленные договором обязательства.

Договор мены. налогообложение

Таким образом, при проведении обмена одного земельного участка на другой организация отражает в налоговом учете реализацию данного земельного участка и одновременно приобретение другого земельного участка. При этом порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при реализации имущества установлен статьей 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Статьей 246 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на прибыль организаций в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. При этом публично-правовые образования не являются плательщиками налога на прибыль организаций.

Налогообложение операций по договору мены

Например, если на участок зарегистрирован залог в пользу кредитного учреждения, для мены нудно получить согласие банка или погасить обязательства по кредитному договору. Порядок перехода прав на объекты по сделке может существенно различаться.

Если участок обменивается на иное недвижимое имущество (квартиру, нежилое помещение и т.д.), регистрация в службе Росреестра будет проводиться одновременно для обоих объектов.

Если земля обменивается на транспортное средство, оно регистрируется в рамках самостоятельной процедуры через учреждения ГИБДД.

В случае если в обмен на участок передается движимое имущество, регистрационные действия проводятся только в отношении земли (для перехода прав на движимое имущество достаточно заключить акт приема-передачи).

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Согласно федеральному законодательству, регистрацией считается совершение определённого юридического действия органами, имеющими соответствующие полномочия. Таким образом, право собственности на земельный участок возникает одновременно с регистрацией прав той или иной стороны по отношению к нему.

Договор мены земельных участков: правила заключения

Встречаются и такие случаи, когда в соглашении устанавливаются различные даты передачи обмениваемых участков. Сначала свои обязательства выполняет один участник договора, а потом – другой.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Если согласно заверенному соглашению мены сроки передачи друг другу не совпадают, то необходимо применение установленных законом правил о встречном выполнении своих обязательств, которые закреплены в статье 328 ГК РФ.

Из её содержания следует, что в случае невыполнения контрагентом должного договорного обязательства, иной контрагент имеет право немедленно приостановить выполнение в дальнейшем собственных обязательств, которые прописаны в соглашении (образец договора мены также можно увидеть в этой статье), или в принципе отказаться от его соблюдения.

Он также может потребовать от другой стороны возмещения потерь из-за допущенных ею нарушений.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Источник: https://xn--80aahbpndxjebedawh3a7n.xn--p1ai/nalogovye-posledstviya-dogovora-meny-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение

Пермь 7 мая в Доброго дня! Понимаете правильно. Нашлось такое письмо: Цитата:Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в связи с реконструкцией площади обменяла одно нежилое помещение на равноценное другое.

Учитывается ли стоимость приобретенного нежилого помещения при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы? К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже гл.

При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Договор мены. Часть 1

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Налог на прибыль договор мены земельных участков юридическими лицами
• На что обратит внимание инспектор при проверке договора мены
• Продажа имущества в 2017 году: как считать налог?
• Налогооблагаемая база по УСН (доходы) при заключении договора мены
• Налогообложение при договоре мены
• Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества
• Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение
• Налогообложение на доходы ИП от реализации имущества по договору мены
• Уплата налога по договору мены

На что обратит внимание инспектор при проверке договора мены

Статьи для юриста На что обратит внимание инспектор при проверке договора мены Одним из видов неденежных расчетов с контрагентами является договор мены.

Несмотря на то что по ГК РФ правовые аспекты такой сделки схожи с договором купли-продажи, налоговые последствия договора мены все же имеют свои особенности. И здесь немаловажно правильно сформулировать те или иные пункты сделки, чтобы избежать разногласий с проверяющими.

Стоимость обмениваемых товаров Главой 31 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что стороны договора мены не обязаны указывать цену на передаваемые товары, если они считаются равноценными.

Если же, по мнению сторон, обмениваемые товары не равноценны, то передача менее ценного товара должна сопровождаться уплатой разницы в цене, и в таком случае указание цены в договоре обязательно.

По договору мены партнеры берут на себя обязанность обменяться принадлежащими им вещами п. На что обратит внимание инспектор при проверке договора мены По договору мены партнеры берут на себя обязанность обменяться принадлежащими им вещами п. При этом можно выделить характерные черты подобных договоров:.

Договор мены недвижимого имущества — налогообложение Налоговые вычеты по НДС при мене товаров Договор мены недвижимого имущества можно считать разновидностью договора купли-продажи.

Даже рассматривая договор с доплатой стоит острый вопрос о сумме, не смотря на четкие рыночные цены.

Продажа имущества в 2017 году: как считать налог?

Договор мены недвижимого имущества: Исходя из этого положения Гражданского кодекса РФ и статьи ЗК РФ под номером 37 , регулирующие процесс купли-продажи, распространяются и на сделки, связанные с обменом недвижимости.

Какие налоги необходимо платить при сделках с недвижимостью — официально В связи с тем что договор мены является товарообменной бартерной операцией, налоговый орган вправе проверить правильность цен по такой сделке.

Если налогоплательщики признаны взаимозависимыми, то налоговые органы также могут проверить правильность применения цен по сделкам, заключенным между данными лицами. В соответствии с п.

Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; 2 одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 3 лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Таким образом, в рассматриваемой ситуации вышеназванные признаки взаимозависимости лиц отсутствуют. Однако суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. Москве от В то же время при установлении отношений взаимозависимости, не подпадающих под критерии, перечисленные в п.

Налогооблагаемая база по УСН (доходы) при заключении договора мены

В связи с тем что договор мены является товарообменной бартерной операцией, налоговый орган вправе проверить правильность цен по такой сделке.

Если налогоплательщики признаны взаимозависимыми, то налоговые органы также могут проверить правильность применения цен по сделкам, заключенным между данными лицами. В соответствии с п.

Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; 2 одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 3 лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Таким образом, в рассматриваемой ситуации вышеназванные признаки взаимозависимости лиц отсутствуют.

Согласно статье НК доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных. Выручка в свою очередь определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной или натуральной формах. Договор мены недвижимого имущества: налоги Эти расходы составляют 1,5 млн.

Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества

.

Доходами в упрощенной системе налогообложения признаются не только Таким образом, при получении имущества по договору мены его рыночную С момента передачи объекта недвижимого имущества.

.

.

Уплата налога по договору мены

.

.

Источник: https://ecologywood.ru/tamozhennoe-pravo/peredacha-nedvizhimogo-imushestva-po-dogovoru-meni-pri-usn-nalogooblozhenie.php

Уплата налога по договору мены

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса.

Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Следует ли платить налог УСН с возвращенного займа

полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, поступившими от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том случае, если заемные денежные средства были использованы в предпринимательской деятельности?3. Действуют ли нормы ст.212 и главы 23 НК РФ,

налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Как указывается в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 3 августа 2004 года № 3009/04, согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций»Кодекса.

Налоги по договору мены недвижимости

на основании таких то документов стороны договорились что право собственности на объект номер 1 переходит стороне 2, а право собственности объект номер 2 переходит стороне номер 1 в результате договора такая то сторона должна доплатить или без доплаты. Договор мены это по сути объединение двух договоров купли продажи.

По договору мены я обменял принадлежащей мне около 2-х лет земельный участок на жилой дом. При подаче декларации по НДФЛ, работники налоговой инспекции сказали, что я должен платить налог на доходы физических лиц со стоимости земельного участка, которая указана в договоре мены. Правомерно ли это?

Налоги с договора мены квартиры: нужно ли платить НДФЛ при обмене недвижимости в России

Добрый день! Если Ваши квартиры с мачехой одинаковы в кадастровой стоимости, то никто налог платить не будет. Если же чья-то квартира дороже, то он платит налог из разницы сумм, т.к. это считается прибылью.

Касаемо вопроса по совместно нажитому имущества с мужем, квартира, которая досталась Вам в наследство от отца, не является совместно нажитым имуществом. И если правильно составить договор обмена квартир, то другая квартира тоже не будет являться совместно нажитым имуществом.

Но если к примеру при обмене Вы доплатите мачехе, то муж уже будет иметь право на долю в квартире.

Получил по договору дарения 1/2 квартиры в феврале 2016. В феврале 2018 обменял на 2 доли в другой недвижимости. То есть получается при дарении я заплатил налог и снова такой же налог должен заплатить и при мене? Фактически получается двойное налогообложение на один и тот же объект?

Усн и договор комиссии: как платить налоги

Объектом налогообложения по единому налогу при упрощенной системе налогообложенияпризнаются либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Об этомгласит пункт 1 статьи 346.14 НК РФ. При этом, как сказано в пункте 2 той жестатьи, выбор объекта налогообложения осуществляет налогоплательщик.

Как известно, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,используют кассовый метод для определения момента признания доходов. Датойполучения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или)в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.Это установлено пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ.

Нужно ли платить налог на доходы 6% ООО на УСН за старые автомобили, которые были предоставлены по трейд ин

Если автомобиль был списан с учета в ГИБДД, а потом восстановлен, отразите поступление автомобиля как безвозмездно полученного. То есть рыночную стоимость автомобиля включите в состав доходов при упрощенке. Если рыночная стоимость равна 5 000 рублей, то именно эту сумму отразите в доходах.

Рекомендуем прочесть:  Если Есть Дети Рожденные До 1990 Г Доплата К Пенсии

передача подержанного автомобиля. Доходы, полученные в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражаются с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса. Такое правило действует как в отношении товарообменных операций (п. 4 ст. 274 НК РФ), так и при обычной реализации (п. 6 ст. 274 НК РФ).

Особенно это актуально при использовании договора мены, ведь если в договоре купли-продажи цена является существенным условием, то в договоре мены стороны в принципе могут и не указывать стоимость имущества, а отразить только сумму, подлежащую доплате.

В подобной ситуации налогоплательщик должен самостоятельно произвести оценку реализуемого автомобиля в соответствии с правилами, установленными в статье 40 НК РФ, или получить заключение независимого оценщика.

Нужно ли платить подоходный налог при договоре мены дома и земельного участка

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры по договору мены, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Особенности и порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Источник: https://gdp-law.ru/bez-rubriki/usn-dohody-nado-platit-nalog-pri-dogovore-meny

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?

Договор мены составляется с указанием данных сторон и обмениваемых объектов, подается в Росреестр для регистрации права собственности. 

Согласно закону уплата налога при обмене квартиры осуществляется так же, как и при оформлении купли-продажи (берется указанная в договоре или рыночная стоимость объектов, при наличии доплаты сумма приплюсовывается). Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным.

Налог удерживается в размере 13% от суммы для резидентов и 30% для нерезидентов. Задекларировать нужно до 30 апреля и внести суммы до 15 июля в том году, который следует за годом, в котором была зарегистрирована сделка.

Сделка мены жилья

Обмен квартир – сделка, в процессе которой 2 владельца обмениваются объектами. В отличие от продажи, получение средств не предусмотрено. Иногда может быть доплата, если разница стоимостей квартир существенная.

Источник: https://admkostrom.com/uplata-naloga-po-dogovoru-meny/