Сертификат о налоговом резидентстве tax residency certificate

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Сертификат налогового резидентства – важный документ, необходимый для практического применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В настоящем обзоре приводятся наиболее значимые правовые позиции, касающиеся особенностей оформления и использования таких документов в России.

Что такое налоговое резидентство?

Налоговое резидентство – это статус лица (физического или юридического) для целей налогообложения. Статус налогового резидента представляет собой «привязку» лица к определённому государству, которое имеет право на взимание налогов с доходов такого лица, то есть распространяет на данное лицо свою налоговую юрисдикцию.

Налоговое резидентство или его отсутствие определяется по критериям, установленным национальным налоговым законодательством. При этом страна налогового резидентства физического лица может не совпадать со страной его гражданства, а юридического лица – со страной его регистрации.

Например, в России для целей налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ).

1. российские организации;
2. иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (для целей применения этого международного договора);
3. иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация (если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения).

Что такое сертификат налогового резидентства?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, подтверждающий постоянное местонахождение лица для налоговых целей. Он может иметь различные наименования и особенности формы и содержания в зависимости от правил конкретной страны и своего предназначения (адресата).

Однако, его главная функция неизменна – это официальное (то есть исходящее от компетентных государственных органов) подтверждение того, что конкретное лицо является резидентом того или иного государства в смысле налогового законодательства.

В каких случаях требуется сертификат налогового резидентства?

Основные случаи, в которых может потребоваться документальное подтверждение налогового резидентства лица или организации, следующие:

• необходимость использования льготных положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) в отношении доходов, выплачиваемых в адрес иностранного лица. В этом случае сертификат должен быть предоставлен источнику выплаты доходов – налоговому агенту (withholding agent);
• необходимость уточнения наличия/отсутствия или объёма налоговой обязанности лица в той или иной стране;
• необходимость подтверждения наличия статуса налогового резидента того или иного государства для иных целей (например, для представления в обслуживающий банк в качестве доказательства статуса лица для целей автоматического обмена информацией по стандарту CRS).

Для юридических лиц сертификаты налогового резидентства наиболее востребованы в первом случае – при применении международных налоговых соглашений, предусматривающих освобождения или пониженные ставки налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.

Доходы иностранной организации от источников в России

По общему правилу (согласно пункту 2 статьи 310 НК РФ), исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов. Речь идёт о доходах иностранных организаций от источников в Российской Федерации, к которым относятся:

• дивиденды, выплачиваемые иностранной организации — акционеру (участнику) российских организаций;
• доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации;
• процентный доход от долговых обязательств любого вида;
• доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
• доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках;
• доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках);
• штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
• доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости;
• иные аналогичные доходы.

Другими словами, при каждой выплате любого из вышеуказанных доходов в пользу иностранной организации российская организация (налоговый агент) должна исчислить и удержать сумму налога по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 310 НК РФ.

Не подлежат обложению налогом у источника выплаты доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества (кроме недвижимости в РФ и акций компаний с недвижимостью в РФ более 50%), а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ.

Если доходы, указанные в пункте 1 статьи 309 НК РФ, не облагаются налогом (или облагаются по сниженным ставкам) в соответствии с СИДН, соответствующие освобождения или льготы применяются при условии предъявления иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение соответствующего дохода, российскому налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ (то есть, сертификата о налоговом резидентстве).

Сертификат налогового резидентства при применении налоговых соглашений

При применении СИДН при различных трансграничных выплатах, сертификат налогового резидентства служит подтверждением постоянного местонахождения иностранной организации, являющейся получателем дохода, выплачиваемого из России.

Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Предоставление иностранной организацией указанного подтверждения (а также подтверждения наличия фактического права на доход) налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Для получения такого подтверждения иностранная компания должна своевременно обратиться в компетентный (обычно – налоговый) орган своей страны в соответствии с процедурой, установленной местным законодательством.

Российская организация (налоговый агент), в свою очередь, должна располагать сертификатом налогового резидентства иностранного получателя дохода как на момент выплаты дохода и удержания налога, так и в последующем, для возможности его представления налоговому органу в случае проверки правильности исчисления и уплаты налога.

Например, российская компания приняла решение о выплате дивидендов своему участнику – люксембургской компании.

Если люксембургская компания имеет фактическое право на указанный доход, а также напрямую владеет не менее 10% капитала российской компании и инвестировала в него не менее 80000 евро или эквивалентную сумму в рублях, российская компания вправе удержать налог у источника выплаты по сниженной ставке 5%, предусмотренной подпунктом «а» пункта 2 статьи 10 СИДН, заключенного между Россией и Люксембургом от 28 июня 1993 г. (вместо ставки 15%, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Для этого люксембургская компания должна своевременно (до даты выплаты дохода) предоставить дочерней российской компании сертификат, подтверждающий, что она является резидентом Люксембурга в смысле указанного СИДН. К слову, для применения в России такой сертификат не требует апостиля в соответствии с пунктом 3 Протокола к указанному СИДН от 21 ноября 2011 г.

Другой пример: российская компания арендует у нидерландской компании контейнеры для использования в международных морских перевозках.

Согласно НК РФ, доход иностранной компании от предоставления в аренду контейнеров, подлежал бы налогообложению у источника в России по ставке 10% (подпункт 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ). Однако, СИДН, заключенное между Россией и Нидерландами от 16 декабря 1996 г.

, допускает налогообложение такой категории доходов только том в государстве, резидентом которого является получатель дохода (пункт 1 статьи 8 СИДН РФ-Нидерланды), без взимания налога в стране источника выплаты.

Таким образом, чтобы иметь право не удерживать налог у источника, российская компания должна получить от нидерландской компании подтверждение (сертификат) налогового резидентства последней в Нидерландах.

Прочие виды доходов от источников в РФ (напр., роялти, проценты по займам, доход от продажи недвижимости в РФ и др.) при невозможности применить освобождения, предусмотренные соответствующим СИДН (в том числе по причине непредставления сертификата резидентства получателя дохода), облагаются согласно НК РФ по ещё большей ставке – 20%.

Таким образом, от факта представления или непредставления сертификата о налоговом резидентстве напрямую зависит сумма подлежащего удержанию налога и итоговый размер дохода, который получит на руки иностранный контрагент.

Когда получить сертификат о налоговом резидентстве невозможно?

Несмотря на наличие у России СИДН более чем с 80 странами, далеко не каждый иностранный партнер в состоянии подтвердить российскому налоговому агенту страну своего налогового резидентства.

Если иностранная компания не удовлетворяет (или не полностью удовлетворяет) критериям налогового резидента по законодательству страны своей регистрации, она не сможет получить сертификат налогового резидентства, а российская компания (налоговый агент) будет не вправе применить льготные положения СИДН при исчислении, удержании и уплате в России налога у источника выплаты.

Ситуации, когда иностранная компания или иная структура не сможет получить официальное подтверждение своего налогового резидентства в стране своей регистрации, характерны:

• во-первых, для компаний, не удовлетворяющих тесту налогового резидентства по законодательству страны своей регистрации. В основном такая ситуация имеет место в тех странах, где критерием резидентства является место «управления и контроля» над компанией. На практике речь идёт как минимум о наличии директора (или определенного числа членов совета директоров), являющихся резидентами страны регистрации компании и фактически (не номинально) управляющих ею с территории данной страны. Помимо указанного признака дополнительно анализируется и целый ряд других;
• во-вторых, (что является частным случаем первого), для партнёрств, полностью состоящих из партнёров – нерезидентов по отношению к стране регистрации партнёрства. В силу принципа налоговой «прозрачности» такие партнёрства не могут считаться резидентами страны своей регистрации, так как их прибыль облагается налогом на уровне каждого из партнёров в странах их налогового резидентства.

Обязательно ли представление сертификата налогового резидентства до даты выплаты дохода?

В силу прямого указания абзаца 2 пункта 1 статьи 312 НК РФ основанием для освобождения дохода от удержания налога или удержания налога по пониженным ставкам является предоставление иностранной организацией – получателем дохода – сертификата своего налогового резидентства до даты выплаты дохода.

Если на дату выплаты доходов налоговый агент не располагал подтверждением резидентства иностранной организации, однако воспользовался освобождениями или пониженными ставками, предусмотренными СИДН, последнее может быть признано неправомерным, а налог доначислен исходя из ставок, предусмотренных НК РФ, что подтверждается судебной практикой.

Поскольку факт представления (или непредставления) сертификата о налоговом резидентстве российскому источнику выплаты напрямую влияет на размер налога и конечную сумму дохода, которую получит иностранный контрагент, обязанность иностранного контрагента своевременно предоставить сертификат российской стороне можно прописать непосредственно в тексте контракта (там же обозначив сроки, периодичность его предоставления, формальные требования к нему).

Требуется ли представлять сертификат налогового резидентства ежегодно?

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/sertifikat-nalogovogo-rezidentstva-podrobnyy-obzor/

Юридический центр Академ

Организациям (юридическим лицам) и гражданам (физическим лицам) Компания «Петролекс» предлагает услуги по получению в документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.

Официальное название данного документа — Справка о подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации. Неофициально же его часто называют справкой о резидентстве, сертификатом резидентства, сертификатом налогового резидента и т.п.

Выдачу справок о резидентстве в России осуществляет только один налоговый орган — МИ ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), находящийся в Москве.

Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Услуги нашего юридического центра заключаются в подготовке заявления и пакета документов, необходимых для получения справки о налоговом резидентстве, отправке их в Москву, подаче в МИ ФНС ЦОД, последующем получении справки, доставке ее в Санкт-Петербург и выдаче клиенту.

Чаще всего сертификат резидентства требуется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность — выполняющим какие-либо работы или реализующим иностранным контрагентам, с целью избежания двойного налогообложения.

При этом, в зависимости от конкретной ситуации, справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в связи с тем, что его поставщик является резидентом РФ.

Срок получения Справок о резидентстве зависит от текущей загруженности налогового органа и составляет, в среднем, 1,5 месяца.

От юридического лица — российской организации или обособленного подразделения иностранной организации, в общем случае:

• простая незаверенная копия или скан выписки из ЕГРЮЛ с актуальными данными либо информация: полное наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, КПП, ОГРН, наименование должности и фамилия, имя, отчество руководителя;
• простые копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве, например:
  • договор (контракт);
  • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
  • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
• календарный год, за который необходима справка;
• наименование государства, в налоговый орган которого будет представлена справка.

От российской организации или обособленного подразделения иностранной организации в целях возврата НДС (налога на добавленную стоимость), включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза:

• простая незаверенная копия или скан выписки из ЕГРЮЛ с актуальными данными либо информация: полное наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, КПП, ОГРН, наименование должности и фамилия, имя, отчество руководителя;
• копия Устава организации;
• выписка из Устава, содержащая общие сведения об организации (наименование, адрес (место нахождения) и виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации);
• перевод выписки из Устава на английский язык (можно заказать в нашем Бюро переводов);
• копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства;
• копия договора (контракта) на оказание услуг, в соответствии с которым предполагается возврат НДС из иностранного государства; — наименование государства, в налоговый орган которого будет представлена справка.

От российского и иностранного физического лица:

• копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• копия всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан Российской Федерации;
• простые копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:
  • договор (контракт);
  • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
  • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
  • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
  • иные документы;
• документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года — физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.);
• дата въезда в РФ и выезда из РФ — для всех граждан кроме индивидуальных предпринимателей;
• календарный год, за который необходимо подтверждение резидентства;
• наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется справка о резидентстве РФ;
• фамилия, имя, отчество, адрес, контактный телефон заявителя;
• ИНН;
• ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей.

Копии перечисленных документов, выданных организациями, должны быть заверены подписью руководителя и печатью, если иное не указано в приведенных выше списках.

Доверенность для получения справки (сертификата) о резидентстве не требяется, но следует иметь ввиду, что в отдельных случаях налоговый орган может запросить дополнительные документы.

Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначена для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию.

Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции.

Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

Отношения между клиентом и нашим юридическим центром регулируются договором об оказании юридических услуг.

Источник: https://lawburg.ru/articles/tax-residence-certificate-of-russian-federation-proof-of-residency

Преимущества получения налогового резидентства в Панаме: Налоговый Сертификат

Открытие бизнеса и покупка недвижимости в Панаме способствуют получению налогового резидентства в стране, статус которого может значительно сократить Ваши налоговые расходы и увеличить чистые доходы. Для того, чтобы реализовать стратегию налогового резидентства, Вам необходимо создать в Панаме центр личных и экономических интересов.

Резидентство Панамы может избавить от налоговых рисков на мировой доход

Всем известно, что сложная экономическая ситуация во многих развитых странах вынуждает правительства ужесточать свои налоговые законодательства. В результате этого в мире растёт число предпринимателей, которые хотят получить больше гибкости для ведения бизнеса и финансовую конфиденциальность, а также защитить свои активы.

Автоматический обмен налоговой информацией и ужесточение мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов на международном уровне вызывают много вопросов и опасений у обычных инвесторов и бизнесменов из многих стран мира.

Получение статуса «постоянного места жительства» и/или второго гражданства в другом государстве, может кардинально решить проблемы в отношении личных налоговых рисков.

Программы экономического гражданства в разных странах отличаются одна от другой. Например, Сент-Китс и Невис предлагает программу экономического гражданства, которая не даёт автоматического права на получение налогового резидентства.

Дело в том, что принцип налогового резидентства основан не на наличии гражданского паспорта, а на термине пребывания в стране.

Более надежным источником защиты от постоянно меняющегося налогового регулирования со стороны правительства страны Вашего гражданства, будет получение Сертификата налогового резидента, например, Панамы.

В Панаме действует территориальная система налогообложения для физических и юридических лиц, при которой доходы зарубежного происхождения не подлежат уплате налогов.

В отличие от многих стран в Панаме отсутствуют законы КИК, обязывающие иностранных резидентов или граждан страны, сообщать о наличии зарубежных компаний, и заявлять о полученных корпоративных доходах.

Некоторые иностранцы ошибочно считают, что получив вид на жительство (Свидетельство ВНЖ) или ПМЖ в новой стране, они смогут избежать автоматического обмена налоговой информацией, и тем самым оградят себя от потенциальных налоговых проблем.

Всё выглядит не совсем так. Недостаточно подтвердить подлинность налогового резидентства в стране, предоставив, например, банку лишь квитанции об оплате коммунальных услуг по определённому адресу проживания. Для подтверждения статуса «налогового резидента» Панамы или даже другой страны, потребуются более убедительные доказательства.

Республика Панама предлагает понятные и простые процедуры получения временного проживания, ПМЖ, а также гражданства для иностранцев, с возможностью получения статуса «налогового резидента».

Как стать резидентом Панамы?

Чтобы получить статус «налогового резидента» Панамы, нужно прежде получить разрешение на проживание в стране на основе миграционных правил страны. В связи с этим Панама предлагает иностранцам широкий выбор инвестиционных программ, которые предоставляют разрешение на временное и постоянное проживание.

Например, граждане из России, Украины, а также других стран СНГ могут воспользоваться такими визовыми программами, как:

В том числе граждане из постсоветских государств могут воспользоваться специальной программой по предоставлению ПМЖ – Визой «Дружественных стран», если у хотя бы одного из членов семьи есть «второй» паспорт гражданина одной из 50 стран, перечисленных в программе.

Значительным привлекательным фактором Панамы является то, что иностранец после проживания на постоянной основе в стране в течение 5 лет (в статусе «постоянного жителя»), имеет право получить гражданство Панамы через натурализацию.

При этом иностранному резиденту не нужно дополнительно инвестировать сотни тысяч долларов в различные активы в Панаме взамен за гражданство.

Если Вы имеете в своих будущих планах получить не только резидентство, но и гражданство Панамы, то те визовые программы, представленные выше подойдут Вам, за исключением программы «Pensionado». Дело в том, что данная пенсионная программа не предусматривает предоставления гражданства иностранцам.

Как в Панаме получить Сертификат налогового резидента?

Сама по себе программа по выдаче Сертификата налогового резидентства изначально была разработана для решения налоговых разногласий между странами, с которыми Панама заключила договор «Во избежание двойного налогообложения» (Avoidance of double taxation (DTAA)).

На сегодняшний период Панама имеет налоговые договора с небольшим количеством стран, среди которых:

• Мексика, Барбадос, Вьетнам, Великобритания, Германия, Катар, Испания, Италия, Израиль, Люксембург, Нидерланды, Сингапур, Франция, Корея, Португалия, Ирландия, Чехия и Объединенные Арабские Эмираты.

Межправительственные договора Панамы не составлены по единому образцу и принципу, поэтому отличаются между собой. Несмотря на это панамский Сертификат налогового резидентства можно назвать особенно полезным инструментом по снижению налоговой нагрузки зля иностранных резидентов.

Риск двойного налогообложения или новые правила налогового резидентства в России

Соглашения об избежании двойного налогообложения могут принести пользу отдельным лицам или предприятиям, зарегистрированным в Панаме.

Межгосударственное Соглашение может сработать, например, если филиал компании в Панаме выплачивает дивиденды, определённые бонусы или проценты с иностранных доходов своим акционерам на зарубежные счета.

Согласно панамским законам такая компания в Панаме должна заплатить 5% от суммы выплаченных дивидендов.

В данном случае, если акционеры корпорации являются резидентами или гражданами тех стран, с которыми Панама имеет налоговый договор, то они могут потребовать от своего правительства налоговый кредит по налогу, удерживаемому в Панаме. Таким образом акционеры компании могут избежать двойного налогообложения.

В то же время Департамент Международного налогообложения (подразделение Главного Управления по Доходам Панамы (DGI)), может выдавать налоговый Сертификат резидента даже гражданам тех стран, с которыми государство не заключало договор DTAA.

Примечание: Факт подачи заявления на получение налогового Сертификата резидента не гарантирует заявителю его выдачу. Только орган DGI выносит окончательное решение о предоставлении Сертификата налогового резидента Панамы.

Правила подачи заявки на получение Сертификата налогового резидента

Правительственное постановление предусматривает, что физические и юридические лица, являющиеся резидентами Панамы, могут подать заявку на получение налогового Сертификата.

• Физические лица могут подавать заявление в налоговый орган лично или через уполномоченного адвоката, при этом услуга является платной.
• Юридические лица подают заявку только через своего зарегистрированного агента (адвоката), оплачивая также данную услугу.

В поданном заявлении должны быть указаны причины получения налогового Сертификата, а также содержаться перечень убедительных доказательств, что заявитель действительно является резидентом Республики Панама.

Критерии оценки для физических лиц в Панаме

Физические лица, желающие получить налоговый Сертификат, должны продемонстрировать налоговому органу, что они:

• Находились в Панаме на протяжении 183 календарных дней в году (в конкретном налоговом году, на который подаётся заявка на Сертификат). Общее количество проведённых дней в стране не обязательно должны идти подряд.
• Имеют постоянное место жительства в Панаме или бизнес, или другие экономические и семейные активы, которые определяются, как «центр жизненных интересов», и подтверждают, что лицо квалифицируется как налоговый резидент.

Постановление № 201-0354 от 13 января 2016 года требует от заявителя предоставить убедительные доказательства резидентства, подтверждающие тот факт, что Панаме действительно является его основным домом (местом проживания).

Критерии оценки для юридических лиц в Панаме

Юридические лица в Панаме (корпорации и Частные Фонды) при подаче заявления на налоговый Сертификат, должны доказать, что юридическое лицо:

• Имеет регистрацию в Государственном реестре Панамы в качестве панамской корпорации или иностранного представительства (филиал иностранной компании).
• Располагает наличием обслуживающего персонала в Панаме, который обеспечивает коммерческую деятельность компании.
• Имеет материальные средства в Панаме для обеспечения управления и администрирования компании. В том числе, что собрания Совета Директоров и принятые решения принимаются непосредственно в Панаме.
• Корпорация должна предоставить налоговым органам информацию о том, что действительно ведёт коммерческую деятельность на территории Панамы или деятельность по поддержке других корпораций, подтвердив факт наличия офисов в стране для занятий такой деятельностью.
• Частные Фонды должны показать, что они имеют материальные активы в Панаме и выполняют административное управление Фондом напрямую из Панамы.

Примечание: Налоговые органы страны могут автоматически отозвать выданный Сертификат «О налоговом резидентстве», если станет известно, что заявитель перестал выполнять требования, соответствующие статусу «налогового резидента» Панамы (согласно статье 762-N Налогового Кодекса).

Документы и информация для получения налогового Сертификата Панамы

При подаче заявления на получение налогового Сертификата в Панаме, нужно представить следующие подтверждающие документы и информацию.

Для физических лиц

• Личные идентификационные документы заявителя, то есть панамское удостоверение личности (Сédula).
• Копия паспорта заявителя (заверенная нотариусом).
• Подтверждение адреса проживания в Панаме (счета по коммунальным платежам, договор аренды с указанием срока аренды).
• Карта резидента Панамы (свидетельство).
• Письмо от банка, открывшего личный счёт заявителя.
• Вид деятельности, который приносит доход в Панаме.
• Для заявителей, работающих по найму на предприятии, нужно представить копию трудового договора.
• Налоговый период, на который запрашивается Сертификат налогового резидента, а также статьи и детали Соглашения «Во избежание двойного налогообложения», на которые ссылается заявитель.

Для юридических лиц:

• Заявление на получение налогового Сертификата.
• Оригинальная доверенность от корпорации или её копия (нотариально заверенная), предоставляющая право уполномоченному лицу (юристу), представлять интересы корпорации в органах DGI Панамы.
• Оригинал Свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в государственном реестре Панамы. Срок выдачи Свидетельства (заверенное нотариусом) не должен быть старше 3 (трёх) месяцев, до даты подачи заявления на получение налогового Сертификата.
• Сертификат социального обеспечения «Seguro Social».
• Копия удостоверения личности (ID) или полных данных личного паспорта официального представителя компании.
• Сертификат о хорошей репутации компании «Good Standing».
• Письмо из банка о наличии корпоративного счёта.
• Необходимо указать налоговый период, на который запрашивается Сертификат налогового резидента. Если заявитель ссылается на межгосударственное Соглашение с Панамой «Во избежание двойного налогообложения», нужно описать детали и указать конкретные статьи.

Также могут быть использованы любые другие доказательства, в том числе и «экспертные», которые могут подтвердить резидентский статус.

Почему Вам нужен налоговый советник?

Примечание: Если в процессе подачи заявки на получение налогового Сертификата органы DGI выявят подачу документов в не полном объёме или посчитают их недостаточно убедительными, то процедура рассмотрения заявления приостанавливается до тех пор, пока заявитель не предоставит все документы. В таком случае заявитель получает официальное уведомление от DGI и предоставляет заявителю двухмесячный срок на устранение замечаний. Если по истечении данного срока недостающие документы заявителем не предоставлены, то заявка теряет силу.

Если Вы хотите сократить налоговую нагрузку на мировые доходы и рассматриваете получение резидентства в Панаме, то такое решение кардинально может решить Ваши налоговые проблемы. Напишите письмо нам на электронную почту:info@offshore-pro.info и мы проконсультируем Вас по многим вопросам.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-residence/advantages-of-obtaining-tax-residency-in-panama-tax-certificate/

Tax Residence Certificate

Tax Residence Certificate – это справка из налогового органа иностранного государства. Данный налоговой сертификат является официальным документом, который выдается налоговой службой по месту регистрации иностранной компании.

Как правило, выписку требуется сделать в качестве подтверждения, что фирма является зарегистрированным налогоплательщиком, либо же в качестве подтверждения номера налогоплательщика, в том числе и в безналоговых юрисдикциях.

Мы поможем вам оформить Tax Certificate на следующих условиях:

• Сроки: от 14 дней;
• Цена: от 23 500 рублей.

Получить можно не только справку о постановке на налоговый учет, но и сертификат. Последнее, как правило, практикуется в оффшорных зонах или юрисдикциях, где от юридического лица не требуется уплата налогов.

Получается, что выданный Tax certificate, также может служить и для подтверждения, что конкретный оффшор или другое юридическое лицо не является налогоплательщиком, однако при этом является налоговым резидентом конкретного государства.

Когда требуется получить справку из налогового органа в другой стране

Сделать справку из налогового органа в другой стране может потребоваться как для физического лица, так и для компании. В первом случае речь идет про налоговых резидентов.

В случае с компаниями изготовление документа требуется в следующих ситуациях:

• Для подтверждения регистрации в налоговой;
• Для прохождения аккредитации представительства, филиала или подразделения компании;
• Для открытия банковского счета;
• Для постановки компании на учет в Российской Федерации;
• Для получения льгот.

Льготы, как правило, связаны с соглашениями между двумя или несколькими странами об избежании двойного налогообложения. Например, документ может потребоваться для подтверждения, что ваша компания платит налоги в стране регистрации, и на основании подобного соглашения избежать повторной уплаты в стране постоянного места проживания или налогового резидентства.

Как сделать Tax Residence Certificate

В каждой стране свои правила и свой порядок изготовления данного документа. В подавляющем большинстве случаев, чтобы получить требуемый документ самостоятельно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации компании.

Однако, если бы всё было настолько просто, то эта процедура не вызывала бы такое количество вопросов.

Мы поможем вам получить справку из налогового органа большинства юрисдикций: начиная от классических зон – Великобритания, Латвия, Чехия и других, и заканчивая оффшорными – Сейшелы, БВО, ОАЭ и других. Для этого необходимо предоставить следующую информацию:

• Пакет учредительных документов;
• Выписки или документы, которые подтверждают факт наличия юридического адреса;
• Подтверждение назначения директора на должность;
• Копия паспорта директора;
• Заявление о постановке на учет в налоговые органы.

Это минимальный пакет, который в отдельных случаях может измениться в зависимости от юрисдикции. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию о получении справки из налоговой в другом государстве. Мы проконсультируем вас подробней и поможем на всех этапах. Помимо самого сертификата (справки) в стоимость услуг входит:

• Заверение документа у нотариуса;
• Подготовка апостиля;
• Доставка оригинала клиенту.

Вся процедура занимает от 14 дней. Как правило, при постановке на налоговый учет, компания получает налоговый идентификационный номер. Этот номер может совпадать с регистрационным номером самой компании, либо же отличаться от него. В каждой стране свой формат, и даже внутри Европейского Союза страны имеют разные форматы идентификаторов для компаний, зарегистрированных в конкретной юрисдикции. Чтобы подтвердить присвоение номера, или факт, что ваша компания зарегистрирована именно под таким идентификатором, можно предоставить одно из двух:

• Выписку из налогового органа;
• Регистрационные документы.

Первое, это и есть Tax Certificate, в котором отражен необходимый вам номер. Его можно запросить повторно и после регистрации. Также он будет единственным решением, если для вашей задачи требуется «свежий» документ, изготовленный, например, не позднее последних 3 месяцев.
Tax Residence Certificate – это тоже самое, что базовый сертификат, однако он выдается с другой целью. В данном случае цель: подтвердить страну налогового резидентства. Документ подтверждает следующие факты:

• Компания является налоговым резидентом в стране регистрации;
• Фирме присвоен идентификационный номер;
• Юридическое лицо обязано сдавать отчетность в юрисдикции, где зарегистрировано.

Если между странами – где фирма зарегистрирована и куда подает документ, подписан договор об избежании двойного налогообложения, то такой сертификат позволит получить определенные льготы. Обратите внимание, что получить их можно не только в случае с оншорными юрисдикциями, но и с некоторыми оффшорными.

Эти документы выдаются государственными органами, причем в каждой юрисдикции за них отвечает своё подразделение.. Например, в Англии это HMRC (HM Revenue And Customs), на Кипре бумаги можно сделать только в Министерстве финансов (Ministry of Finance) и т.д.

Рассмотрим один из самых частых случаев, когда необходимо получить справку из налогового органа на иностранную компанию – для постановки на налоговый учет в России. Это требуется в том случае, если юридическое лицо, зарегистрированное за пределами Российской Федерации, желает открыть банковский счет в России. В данном случае юридическое лицо считается компанией-нерезидентом. Помимо этого, постановка на учет обязательна в следующих случаях:

• Открытие филиала или представительства;
• Покупка движимого или недвижимого имущества на иностранную фирму;
• И некоторых других ситуациях.

Компания, которая желает пройти постановку на учет обязана предоставить в налоговый орган помимо заявления на постановку:

• Справку из налогового органа страны регистрации (Tax Certificate);
• Свидетельство о регистрации;
• Учредительные документы;
• Паспорта владельцев фирмы.

В случае, если интересы фирмы представляет другое лицо или компания, то к данному пакету документов добавляется еще и доверенность. Важно учесть 2 главных требования ко всем документам:

• Они должны быть переведены на русский язык (нотариально заверенный перевод);
• Должны быть легализованы, то есть с апостилем.

Поэтому так важно, чтобы на оригинале выписки из налоговой был апостиль. Обратившись в нашу компанию за помощью, вы получите результат в том виде, который требуется по законодательству и сможете использовать документы по назначению.

Учтите, что в налоговую можно подать либо оригиналы, либо нотариально заверенные копии. Поэтому, если Tax Certificate или какой-то другой документ вам потребуется в будущем, то заранее сделайте нотариально заверенную копию или копии, или изготовьте нужные бумаги сразу в двух или более экземплярах. Это может вам потребоваться, например, если вы решите открыть счет для иностранной компании.

После предоставления всех документов в надзорный орган и рассмотрения заявления, компания-нерезидент получит ИНН номер, и далее сможет получить Свидетельство об учете в налоговом органе РФ. Что само по себе не является аналогом международного Tax Certificate, однако для России является основным документом, который подтверждает постановку на учет. Какая бы цель получения документа из налоговой в другой стране у вас ни была, мы вам поможем. Мы работаем не только с самыми популярными европейскими юрисдикцией – Великобританией и Кипром, но и другими странами и государствам. Обратитесь к нам уже сегодня, чтобы сделать Tax Residence Certificate для иностранной компании.

ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПРЯМО СЕЙЧАС!

Конфиденциальность на всех этапах работы

Разбираемся в специфике интернет-бизнеса

Не храним документы клиентов

Круглосуточная поддержка без выходных

Множество способов оплаты

Цены приведены в € эквиваленте, в справочных целях.

Итоговый расчет в российских рублях.

Источник: https://open-offshore.net/certificates-of-foreign-company/tax-certificate/